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财务金融2024.03

浅析建筑企业税收筹划问题与对策

张洁

（陕西恒汇联盟建设工程有限公司陕西西安710100）

摘要：建筑业作为国民经济的重要支柱，其税收贡献显著，同时税负问题也尤为突出。合法合规的税收筹划对建筑企业

而言不仅可以合理节约税金，优化资金使用，还能提升其市场竞争力。然而，诸多建筑企业在税收筹划实践中面临意识淡薄、

专业人才缺失以及对税收风险管理重视不足等问题。本文聚焦于探讨建筑企业税收筹划的重要性及其面临的主要问题，提出

相应对策以促进税收筹划的有效实施。希望建筑企业可以在保证合规的基础上，实现税负优化，增强综合竞争力。

关键词：建筑企业；税收筹划；问题；对策

中图分类号：F812.42文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2024-03-0074-025

在当前经济形势下，建筑行业的税收环境日趋复杂，税二、建筑企业税收筹划的重要性

收负担对企业发展的影响愈发显著。建筑企业如何在纳税对于建筑企业来说，税负是非常重要的一项成本，合理

合规的同时，通过有效的税收筹划来减轻税负、提高资金使利用税收政策可以将企业的税负最小化，从而提升企业的经

用效率，已成为业界关注的焦点。税收筹划不仅关系企业自济效益。同时，通过税收筹划，企业可以有效调整利润结构，

身的经济效益，还直接影响着行业的健康发展与市场秩序。增加税后利润，在保持净现金流的同时提高企业偿债能力和

然而，在实际操作中，建筑企业在税收筹划方面存在诸多短发展潜力。此外，税收筹划可以提高企业盈利水平，降低企

板，亟须进行系统性分析与对策研究。业成本，从而增强企业在市场上的竞争力，为企业实现可持

一、企业税收筹划概念及主要内容续发展奠定良好基础。随着营改增等税收新政策的推广、落

企业税收筹划是企业在全面遵守税法等法律法规的前实，税收制度的规范化水平不断提升。建筑企业的相关工作

提下，运用合法的经济活动和财务手段，对企业的经营管理人员必须合理区分不同税费纳税方式及适用范围，实施专业

和资金运作进行合理设计与安排，达到减轻税收负担、提高的纳税筹划管理工作，提高建筑企业的税务管理效益。

经济效益的目的。这一过程不仅包括对税收政策的深入解三、建筑企业税收筹划基本原则

读与准确把握，还包括对企业自身财务状况、业务结构、投资（一）遵守法律法规

项目等的全面分析，保证税收筹划的科学性和有效性。税收建筑行业是国民经济发展的重要组成部分，与人们的日

筹划的主要内容包括税种选择、税负分析、税收优惠的申请常生活有着较为密切的关系。建筑行业的快速发展在较大

与使用、税后成本控制以及避免双重征税等。具体到操作层程度上提高了人们生活、工作的便利性。就纳税角度而言，

面，企业需要根据不同税种的特点选择最为适宜的税种结建筑企业需制定标准的纳税制度，来推动企业纳税工作的有

合；利用税负分析比较各种经营决策下的税负差异，选择税序开展。在国家法律法规政策允许的范围内，建筑企业实施

负较轻的方案；积极申请税收优惠，并合理利用各类税收减合理有效的税收筹划能够有效降低企业成本，但这要求企业

免政策；在进行投资决策时，考虑税后成本，提高资金使用效的税收筹划工作人员必须严格遵循国家相关的法律法规，不

率；在国际贸易和跨国经营中，合理规划，避免同一收入被不能以偷税、漏税、抗税等违法行为来达到降低税收成本的目

同国家重复征税。有效的税收筹划基于税法知识和财经理的。在税收管理方面，建筑企业需制定和实施完整、科学的税

论，结合企业的实际情况进行量身定制。作为企业财务管理务管理体制，严格按照国家相关政策要求实施合法合规的税

的重要组成部分，税收筹划对企业的资金流、利润水平乃至收筹划，在降低企业税收成本的同时树立起良好的品牌形象，

长远发展战略都有着不可忽视的影响。企业税收筹划