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2025修水税务局考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.增值税的税率一般不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.下列属于税收职能的是？

A.监督职能

B.管理职能

C.核算职能

D.统计职能

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

6.税收征管的核心环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.个人所得税的纳税人不包括？

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.法人企业

8.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.A2.D3.A4.D5.A6.C7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.税务机关的职责有？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税法宣传

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.税负转嫁

D.减少收入

8.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务行政复议

9.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收调节经济

D.经济依赖税收

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.纳税申报期限是固定不变的。（）

5.税收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种处罚。（）

6.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

7.个人所得税的税率都是比例税率。（）

8.税收优惠政策会减少国家税收收入。（）

9.税务检查时纳税人必须无条件配合。（）

10.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：具有组织财政收入、调节经济、监督经济等职能。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述纳税申报的意义。

答：是纳税人履行纳税义务的法定程序，利于税务机关掌握税源，保证税款及时足额入库。

4.税收优惠政策有哪些作用？

答：可鼓励特定行业发展、扶持企业成长、促进科技创新、吸引投资等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：要完善征管制度，加强信息化建设，提高税务人员素质，强化部门协作，加大对违法行为惩处力度。

2.税收筹划对企业有何重要性？

答：能降低企业税负，节约成本，增强竞争力，优化财务决策，合理配置资源。

3.怎样提高纳税人纳税遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税服务，简化办税流程，严格执法，增强纳税人纳税意识。

4.税务机关如何更好地服务纳税人？

答：要简化办税程序，提供多元化办税渠道，加强咨询辅导，及时处理纳