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会计人员继续教育考试

一、单项选择题(本类题共10小题,每题４分,共40分。单项选择题（每题备选答案中,只有一种符合题意的对的答案，请选择对的选项。）

1.个人所得税法中规定不合用附加减除费用的是（）。

Ａ.在我国外商投资企业和外国企业中工作获得工资、薪金所得外方雇员

Ｂ.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家?C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作获得工资、薪金的中方雇员

D.华侨和港、澳、台同胞

???

?A????

?Ｂ????

?Ｃ????

?Ｄ????

答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作获得工资、薪金的中方雇员减除费用元，不符合享有附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作获得工资、薪金所得外方雇员可以享有附加减除费用的规定。

2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业?B．在中国境内成立的外商独资企业?C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设置机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

???

?Ａ????

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?C????

?D????

答案解析：个人独资企业和合作企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

3．初,某运送企业拥有整备质量1０吨的大货车20辆,5吨的货车8辆,小轿车6辆，6月，新购置小轿车2辆自用,9月1辆５吨货车被盗丢失,获得了有关管理机关的证明,假定当地载货汽车整备质量每吨年税额6０元,小轿车每辆年税额360元,则该运送企业应纳的车船税为()。

A.16880元

Ｂ.16820元

C．１６8４5元

Ｄ.16８9５元

???

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?Ｂ????

?C????

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答案解析：该运送企业应纳的车船税＝1０×２０×60+5×8×６0-5×60×4/12+6×360+２×3６0×７／12=1+2300＋２58０=16880（元）。

4.下列项目中属于营业税征范围的有(）。

Ａ．转让的无形资产在境外使用

Ｂ.在境外组织入境游?C．境外保险机构为出口货品提供的保险劳务?D.境外保险机构为境内货品提供的保险劳务

???

?Ａ????

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?C????

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答案解析:选项Ａ、Ｂ、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。

5.某电器生产企业自营出口自产货品，1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为（）。

A.0

Ｂ.6万元?Ｃ．4万元?Ｄ.１5万元

???

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?B????

?Ｃ????

?Ｄ????

答案解析:当期留抵税额≤当期免抵退税额,因此，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—８＝4（万元)。

6．第三季度某商业银行向企业发放贷款获得利息收入４00万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元，该证券买入价７80万元;代收电话费获得手续费等收入14万元。第三季度该商业银行应纳营业税（)万元。

???

?Ａ????

?B????

?C????

?D????

答案解析:该银行应纳营业税=[４０0+5＋（８60-7８0)＋１４]×５%=２4．９5(万元)。

7.增值税一般纳税企业外购货品因质量、规格不符合协议约定的规定，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中()专栏加以反应。

A.进项税额?B．已交税金?C.转出多交增值税?D.进项税额转出

???

?A????

?B????

?C????

?D????

答案解析:“应交税费——应交增值税(进项税额）”专栏,记录企业购入货品或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货品或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货品应冲销的进项税额，用红字登记。故Ａ选项符合题意。

8．下列说法中，对的的是(）。

A．对远洋运送企业从事程租、期租业务按“交通运送业”税目征收营业税?B.航空运送企业从事湿租业务获得的收入，按“服务业”税目征收营业税

C．搬家服务按照“服务业”税目征收营业税

Ｄ.无船承运业务应按照“交通运送业”缴纳营业税

???

?A????

?B????

?C????

?D????

答案解析:

对远洋运送企业从事程租、期租业务和航空运送企业从事湿租业务获得的收入，按“交通运送业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运送业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。

9.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实行的时间为(）。

A.1月1日

B.1月1日?C.12月1日?

D.12月1日

???

?Ａ????

?Ｂ????

?C????

?D????

10.《小企业会计准