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事业单位货币资金管理与控制指南

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1目的与适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2依据与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.1合规性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2完整性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.3有效性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.4责任追究原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3相关定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.1货币资金．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2管理主体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.3关键控制点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

二、组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2职责体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.1单位主要领导职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2.2财务部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.2.3审计部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.2.4各业务部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.2.5出纳人员职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

三、货币资金的预算与编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1预算编制要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.1.1资金需求预测．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1.2预算合理性与经济性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2预算编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.1资金需求申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.2.2预算审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.2.3预算批准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.2.4预算调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

四、货币资金的收付管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.1收款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.1.1收入确认与时点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

4.1.2收款方式与渠道．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

4.1.3收款核对与记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

4.2付款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

4.2.1支付申请与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

4.2.2支付方式与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

4.2.3支付复核与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．