2025年财税政策与实务考试试题及答案.docxVIP

2025年财税政策与实务考试试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15题，合计22.5分）

1.2025年1月1日起，某制造业企业适用增值税期末留抵退税政策。若该企业2024年12月期末留抵税额为80万元，2025年1月销项税额120万元，进项税额100万元（其中含购进环保设备取得的专用发票税额15万元），无其他涉税事项，则1月可申请退还的增量留抵税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

2.某科技型中小企业2025年发生研发费用500万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用120万元。根据2025年企业所得税政策，该企业可享受的研发费用加计扣除额为（）。

A.360万元

B.420万元

C.480万元

D.540万元

3.2025年，居民个人李某取得综合所得年收入18万元（已扣除“三险一金”），专项附加扣除包括子女教育（2个子女）1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人1.2万元。若李某无其他扣除，其全年应缴纳个人所得税为（）。（综合所得年税率：不超过3.6万元部分3%，超过3.6万至14.4万部分10%）

A.2,520元

B.3,240元

C.4,320元

D.5,040元

4.2025年修订的《印花税法实施细则》规定，下列合同中不属于印花税征税范围的是（）。

A.专利实施许可合同

B.物业服务合同

C.土地使用权出让合同

D.融资租赁合同

5.某企业2025年因污染环境被生态环境部门责令整改，同时需缴纳环保税。其排放的大气污染物中，二氧化硫（当量值0.95）排放量200千克，氮氧化物（当量值0.95）排放量150千克，一氧化碳（当量值16.7）排放量500千克。当地大气污染物税额为2.5元/污染当量，则该企业应缴纳大气污染物环保税为（）。

A.1,026.32元

B.1,250.00元

C.1,578.95元

D.1,842.11元

6.2025年小规模纳税人增值税优惠政策规定，月销售额未超过（）的，免征增值税。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.某企业2025年取得政府补助300万元，其中100万元用于购买研发设备（已取得专项用途财政性资金文件），200万元为鼓励企业扩大就业的补贴（无专项用途文件）。根据企业所得税政策，该企业应计入应税收入的政府补助为（）。

A.0万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

8.2025年个人所得税汇算清缴中，下列情形不需要办理年度汇算的是（）。

A.预缴税额大于应纳税额且申请退税

B.综合所得年收入12万元以上且补税金额400元以上

C.综合所得年收入10万元且补税金额300元

D.取得劳务报酬收入但预缴税额与应纳税额一致

9.某房地产开发企业2025年销售自行开发的房地产项目，取得含税收入5,000万元（适用一般计税方法），对应的土地价款1,000万元（已取得省级财政票据）。则该企业计算销项税额时的销售额为（）。

A.4,128.44万元

B.4,504.50万元

C.4,545.45万元

D.4,811.32万元

10.2025年《税收征收管理法》修订后，关于税务检查的表述，正确的是（）。

A.税务机关可查询纳税人及配偶的银行账户

B.调取当年账簿需经县以上税务局（分局）局长批准

C.检查人员少于2人时，纳税人有权拒绝检查

D.税务机关查封商品时，可仅开具口头收据

11.某企业2025年发生公益性捐赠支出200万元，当年会计利润为1,000万元（无其他纳税调整）。根据企业所得税政策，该捐赠支出可税前扣除的金额为（）。

A.120万元

B.150万元

C.180万元

D.200万元

12.2025年，个体工商户年应纳税所得额不超过（）的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

13.某外贸企业2025年出口一批货物，适用免退税政策。该货物购进时取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元，出口离岸价30万美元（汇率1:7）。若该货物退税率为13%，则应退增值税为（）。

A.26万元

B.20万元

C.18.2万元

D.15.6万元

14.2025年，下列行为中属于土地增值税征税范围的是（）。

A.企业将自建