《出纳理论与实务》 教案 项目6、7 认识出纳工作交接与应用、出纳综合业务训练.pdfVIP

项目六认识出纳工作交接与应用

知识目标：

•了解出纳工作交接的概念、原因及主要内容；

•理解出纳工作交接的责任、交接前应做的备工作；

教学

•掌握出纳交接工作的具体阶段任务、出纳移交清册编制。

目标

能力目标：

•能够找出错账并运用正确的方法更正；

•能够按照避免出现错账的措施进行账务处理。

教学

查找出纳错账的方法，更正错账的方法

重点

教学

更正错账的方法

难点

教学

7

学时

教学容注释

R案例导入］1

2021年11月，出纳人员文贞向单位申请到国外留学两年,财务处负责人经

与单位负责人协商同意后，财务处决定由韦玉来担任出纳工作。那么，文贞和韦

玉应如何办理出纳交接工作呢，交接工作由谁监交呢……你知道该如何办理交接

工作吗？

任务一出纳工作交接

知识卡1出纳工作交接的概念

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或因故离职等原因，由离任出纳人员

将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。

出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接

过程中要有专人负责监交。

知识卡2出纳工作交接的原因

我国《会计基础工作规范》第二十五条规定：会计人员工作调动或者因故离

职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的,

不得调动或离职。〃

出纳人员办理交接手续的主要原因包括以下几个方面：

•出纳人员因辞职而离开单位。

•因企业部工作变动，不再担任出纳职务。

•因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。

•因特殊情况如停职审查等按规定，不宜继续从事出纳工作。

•上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时。

•企业因其他情况按规定应办理出纳变接工作的，如企业解散、破产、兼并、

合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交相关资料。

知识卡3出纳工作交接的内容

不同单位由于企业规模大小、会计人员数量不同，出纳人员的具体分工和负

责的业务会有所不同，出纳工作交接的具体容也会有所不同。实务中，出纳工

作交接主要包括了以下几个方面的容：

（1）对于库存现金（现钞、金银珠宝等）、有价证券（证券、股票、商业汇票等）、

其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。

（2）移交支票（空白现金支票、作废现金支票、转账支票等）、发票（空白发票、

已用或作废发票存根联或作废发票其他联等）、印章（财务专用章、银行预留印鉴、

印章和印鉴卡片以及〃现金收讫、现金付论、银行收讫〃、〃银行付论

等业务印鉴)，接交人要认真清点。

(3)支票、发票的号码必是相连的，交接时要注意清点。

(4)出纳凭证(原始凭证、记账凭证)、收款收据(空白收据、已用或作废收据

存根联或作废收据其他联)、支票簿接收时要查看清楚,并妥善保管。

(5)出纳账簿(现金日记账、银行存款日记账等)移交时，接交人应核对账账、

账实是否相符、完整。

(6)其他有关会计资料(出纳报告单，银行对账单，应由出纳人员保管的合

同、协议等)、有关会计文件、会计用品移交时列出清单认真记载。

(7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，银行开户许可证，发

票领购本，地税通卡等。

(8)银行存款账户要与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

(9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等移交

给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。

(1)会计软件及与会计软件有关的密码或口令。

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