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工程项目结算审核管理规范方案

第一章总则

1.1目的与依据

为规范工程项目结算审核行为，确保结算工作的客观、公正、准确与高效，维护项目各方合法权益，控制工程造价，提高投资效益，依据国家相关法律法规、行业规范及公司内部管理制度，特制定本规范方案。

1.2适用范围

本方案适用于公司所有新建、改建、扩建工程项目的竣工结算审核管理工作。凡参与工程项目结算审核的相关部门及人员，均须遵守本方案规定。

1.3基本原则

1.合法合规性原则：结算审核必须严格遵守国家法律法规、政策文件及合同约定。

2.客观公正性原则：审核过程及结果应基于事实，不受任何主观因素或外部干扰影响。

3.准确性原则：确保审核结果真实反映工程实际造价，数据计算精准无误。

4.效益性原则：在保证审核质量的前提下，力求提高审核效率，节约审核成本。

5.权责对等原则：明确各参与方在结算审核中的权利与责任。

1.4管理目标

通过规范结算审核流程，强化审核质量控制，确保工程结算款支付的准确性与合理性，有效防范结算风险，促进项目管理水平提升。

第二章组织机构与职责

2.1审核主体

工程项目结算审核的主体为公司指定的负责部门（如成本管理部或工程管理部）。根据项目规模与复杂程度，可由内部专业人员组成审核小组，或委托具备相应资质的外部工程造价咨询机构进行审核。

2.2审核机构/小组职责

1.负责接收、登记与初步核查施工单位提交的结算资料。

2.制定具体的审核工作计划与时间节点。

3.依据审核依据，对工程结算进行详细审核，包括工程量、综合单价、取费标准、材料价格等。

4.就审核过程中发现的问题与相关方进行沟通、核实与澄清。

5.出具初步审核意见，并组织与施工单位的核对工作。

6.负责审核过程中的争议协调与处理。

7.出具正式的结算审核报告，并对审核结果的真实性、准确性负责。

8.整理归档审核过程中的所有资料。

2.3相关部门职责

1.工程管理部门：负责提供完整、真实的工程实施过程资料，如施工图纸、变更签证、隐蔽工程记录、竣工验收报告等；配合审核部门进行现场核实；对涉及工程实体及施工过程的争议问题进行解释与确认。

2.合同管理部门：负责提供项目合同及相关补充协议，解释合同条款中与结算相关的约定，参与合同纠纷的处理。

3.财务部门：负责根据审定的结算报告办理工程款支付手续，参与结算资金的审核。

4.施工单位：负责按要求提交完整、规范的结算资料，并对所提供资料的真实性、完整性和准确性负责；配合审核工作，及时答复审核疑问，提供补充资料。

第三章审核依据与范围

3.1审核依据

1.国家及地方现行的工程造价管理法律法规、政策文件、标准规范及计价定额。

2.经备案的项目可行性研究报告、初步设计概算、施工图设计文件及其审查意见。

3.有效的工程承发包合同（包括补充协议、备忘录等）、招投标文件（含投标报价、中标通知书）。

4.经批准的施工组织设计、施工方案。

5.施工图纸、设计变更通知书、工程洽商记录、现场签证单（须有合法签批手续）。

6.工程竣工验收报告或相关证明文件。

7.甲供材料设备清单、认质认价单、材料设备采购合同及发票等。

8.施工单位编制的工程结算书及其所附的详细计算资料。

9.其他与工程结算相关的合法有效文件。

3.2审核范围

工程结算审核范围包括但不限于：

1.分部分项工程费：审核工程量计算是否准确，综合单价套用是否合规、合理。

2.措施项目费：审核措施项目的列项、计算基础、费率或金额是否符合合同约定及实际情况。

3.其他项目费：审核暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等的计取与调整是否符合规定。

4.规费与税金：审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家及地方现行规定。

5.设计变更、洽商、签证等引起的费用调整。

6.索赔费用（如有）：审核索赔事件的真实性、索赔依据的充分性、索赔金额计算的准确性。

7.甲供材料设备费用的扣减与结算。

8.合同约定的其他应计入或扣减的费用。

第四章审核程序与流程

4.1结算资料接收与初步审查

1.资料提交：施工单位在工程竣工验收合格后，应在合同约定时限内，向审核部门提交完整的结算资料。资料应装订成册，并附资料清单。

2.资料签收：审核部门对接收的资料进行登记签收，并核对资料的完整性。

3.初步审查：审核部门在收到结算资料后规定时间内，对资料的完整性、规范性、有效性进行初步审查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位需补充或完善的内容及期限。施工单位逾期未补齐的，审核部门可暂缓或拒绝受理。

4.2审核实施

1.制定审核计划：资料初步审查合格后，审核部门应根据项目特点及复杂程