2025年电大形成性测评财务报表分析鞍钢偿债能力分析.doc

鞍钢偿债能力分析

指标计算

指标计算：

1、流动比率=流动资产/流动负债=2,359,500。00/4，300，400。00=0。5487

2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2，359，500.00—800,800.00）/4,300,400。00=0.3625

3、现金比率=货币资金/流动负债=360，100.00/4，300，400.00=0。083736397

4、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（-376，300.00+134，600.00）/134,600。00=—1。795690936

5、股东权益比率=股东权益/资产总额=4，368,100。00/8，859，600。00=0.493035803

6、资产负债率=负债/资产=4,491,500.00/8，859,600.00=0.506964197

指标计算：

1、流动比率=流动资产/流动负债=2，359，500。00/4，300，400。00=0。5487

2、速动比率=（流动资产—存货）/流动负债=（2,359,500。00-800,800.00）/4,300，400。00=0.3625

3、现金比率=货币资金/流动负债=171，200。00/3,675，100。00=0.046583766

4、利息支付倍数=（利润+财务费用)/财务费用=（157，900.00+127,200。00）/127,200.00=2.241352201

5、股东权益比率=股东权益/资产总额=4，819,600。00/9，129,100。00=0。527938132

6、资产负债率=负债/资产=4,309,500。00/9,129,100.00=0。472061868

指标计算：

1、流动比率=流动资产/流动负债=2,929,900.00/3,780,500。00=0。775

2、速动比率=（流动资产—存货）/流动负债=（2，929，900.00—1,235，600.00）/3，780，500.00=0。4482

3、现金比率=货币资金/流动负债=112，600.00/3，780,500。00=04、利息支付倍数=(利润+财务费用)/财务费用=（72,800.00+121，800。00)/121,800。00=1。597701149

5、股东权益比率=股东权益/资产总额=9,286,500.00/9，286,500.00=06、资产负债率=负债/资产=4，577，500。00/9，286，500.00=0指标计算:

1、流动比率=流动资产/流动负债=2,698，900.00/4，395,500.00=0.614

2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2，698,900。00—1，064，200。00）4,395,500.00=0。3719

3、现金比率=货币资金/流动负债=204,900.00/4，395，500.00=04、利息支付倍数=（利润+财务费用）/财务费用=（—549,600.00+184,600。00）/184,600。00=-1。977248104

5、股东权益比率=股东权益/资产总额=4,822,900。00/10,123,700.00=0.476396969

6、资产负债率=负债/资产=5,300，800。00/10，123,700.00=0。523603031

历史资料、影响原因分析

(一）、短期偿债能力分析

1、流动比率及影响原因分析

报表日期

-12-31

-12-31

—12-31

-12-31

流动资产合计

2，359，500.00

2,662,400。00

2，929,900。00

2,698,900。00

流动负债合计

4，300，400。00

3,675，100.00

3,780,500。00

4,395，500。00

流动比率

0.5487

0。7244

0.775

0.614

其中：短期借款

1,631,900.00

1，467，200.00

924，100。00

1，513,000。00

应收账款

112,300。00

183，500.00

213，400。00

224，700。00

预付款项

249,300.00

358，700。00

304，200。00

280,600.00

流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期此前,可以变为现金用于偿还负债的能力.

一般说来，比率越高，阐明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表达流动资产是流动负债的两倍，虽然流动资产有二分之一在短期内不能变现，也能保证所有的流动负债得到偿还。

从上表数