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营改增考试题及答案
一、单选题
1.营改增是指（）（2分）
A.营业税改增值税B.消费税改增值税C.企业所得税改增值税D.个人所得税改增值税
【答案】A
【解析】营改增是营业税改征增值税的简称，旨在减轻企业负担，完善税制。
2.营改增后，增值税纳税人按年销售额分为（）（1分）
A.一般纳税人和小规模纳税人B.大中型企业和中小型企业C.高收入企业和低收入企业D.出口企业和内销企业
【答案】A
【解析】增值税纳税人按年销售额分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的核心分类。
3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（2分）
A.3%B.5%C.6%D.10%
【答案】A
【解析】根据现行政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
4.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以（）（2分）
A.直接抵扣销项税额B.分期抵扣销项税额C.间接抵扣销项税额D.不予抵扣
【答案】A
【解析】一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以直接抵扣销项税额。
5.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为（）（2分）
A.纳税人收取的全部价款B.纳税人收取的全部价款和价外费用C.纳税人收取的全部价款减去成本D.纳税人收取的全部价款加上利润
【答案】B
【解析】增值税销售额为纳税人收取的全部价款和价外费用，这是增值税计税的基础。
6.增值税专用发票的管理由（）负责（1分）
A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.财政部门
【答案】A
【解析】增值税专用发票的管理由国家税务局负责，这是税收征管的重要组成部分。
7.增值税纳税人出口货物适用（）政策（2分）
A.零税率B.免税C.9%税率D.13%税率
【答案】A
【解析】增值税纳税人出口货物适用零税率政策，这是促进出口的重要措施。
8.增值税一般纳税人发生退货时，其已抵扣的进项税额（）（2分）
A.不予退还B.全额退还C.部分退还D.视情况而定
【答案】B
【解析】增值税一般纳税人发生退货时，其已抵扣的进项税额应全额退还。
9.增值税纳税义务发生时间为（）（2分）
A.货物发出当天B.收到款项当天C.提供应税服务当天D.合同签订当天
【答案】C
【解析】增值税纳税义务发生时间为提供应税服务当天，这是增值税制度的基本规定。
10.增值税发票的种类不包括（）（1分）
A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.增值税专用收据
【答案】D
【解析】增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票，不包括增值税专用收据。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.营改增的主要目的包括（）
A.减轻企业负担B.完善税制C.促进经济增长D.增加财政收入E.优化产业结构
【答案】A、B、C、E
【解析】营改增的主要目的包括减轻企业负担、完善税制、促进经济增长和优化产业结构。
2.增值税一般纳税人适用的税率包括（）
A.6%B.9%C.13%D.10%E.3%
【答案】A、B、C
【解析】增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%和13%，这是现行政策的规定。
3.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）
A.3%B.5%C.6%D.10%E.13%
【答案】A、B
【解析】增值税小规模纳税人适用的征收率包括3%和5%，这是现行政策的规定。
4.增值税专用发票的特点包括（）
A.可以抵扣进项税额B.只能用于销售环节C.由国家税务总局管理D.适用于一般纳税人E.电子发票的一种形式
【答案】A、C、D
【解析】增值税专用发票的特点包括可以抵扣进项税额、由国家税务总局管理和适用于一般纳税人。
5.增值税纳税人的权利包括（）
A.申请退税B.要求开具发票C.抵扣进项税额D.申请减免税E.要求提供应税服务
【答案】A、B、C、D
【解析】增值税纳税人的权利包括申请退税、要求开具发票、抵扣进项税额和申请减免税。
三、填空题
1.营改增是指______改征______，旨在减轻企业负担，完善税制。
【答案】营业税；增值税（4分）
2.增值税纳税人按年销售额分为______和______。
【答案】一般纳税人；小规模纳税人（4分）
3.小规模纳税人适用的增值税征收率为______。
【答案】3%（4分）
4.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以______。
【答案】直接抵扣销项税额（4分）
5.增值税销售额为纳税人收取的______和______。
【答案】全部价款；价外费用（4分）
四、判断题（每题2分，共10分）
1.增值税纳税人出口货物适用零税率政策。（）
【答案】（√）
【解析】增值税纳税人出口货物适用零税率政策，这是促进出口的重要措施。
2.增值税一般纳税人发生退货时，其已抵扣的进项税额不予退还。（）
【答案】（×）
【解析】增值税一般纳税人发生退货
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