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审计工作底稿范本（销售与收款循环审计）

一、审计工作底稿封面

项目名称

[被审计单位名称]202X年度财务报表审计

底稿编号

SL-001（SL代表“销售与收款循环”，001为序号）

编制人

[姓名]

编制日期

202X年X月X日

复核人

[姓名]（项目经理）

复核日期

202X年X月X日

项目负责人复核

[姓名]

项目负责人复核日期

202X年X月X日

审计期间

202X年1月1日-202X年12月31日

索引号

与其他底稿交叉索引（如：关联“应收账款函证底稿AR-003”）

二、审计工作底稿目录

序号

底稿名称

底稿编号

编制日期

复核日期

备注

1

销售与收款循环实质性程序表

SL-001-01

202X-X-X

202X-X-X

明确审计程序与执行情况

2

主营业务收入明细表及分析表

SL-001-02

202X-X-X

202X-X-X

含月度收入波动分析

3

主营业务收入抽样检查表

SL-001-03

202X-X-X

202X-X-X

样本量30笔，覆盖主要客户

4

应收账款账龄分析表

SL-001-04

202X-X-X

202X-X-X

按客户分类列示账龄

5

应收账款函证控制表

SL-001-05

202X-X-X

202X-X-X

记录函证发出、回收情况

6

审计证据粘贴页（销售合同、发货