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目录壹税收征管档案概述贰税收征管档案分类叁税收征管档案的收集肆税收征管档案的整理伍税收征管档案的保管陆税收征管档案的利用

税收征管档案概述章节副标题壹

档案管理的定义指对税收征管档案进行收集、整理、保管和利用的活动。定义阐述确保档案完整、准确、系统，便于查询利用，服务税收征管工作。管理目的

税收征管档案的重要性作为税务执法和行政复议的法律依据。法律凭证作用为税务部门提供监管和决策支持。监督管理依据为企业和个人提供税务筹划和合规参考。信息参考价值

档案管理的基本原则完整性原则确保税收征管档案全面、不遗漏，反映征管全过程。准确性原则档案内容真实可靠，数据准确无误，为税收管理提供有力依据。

税收征管档案分类章节副标题贰

按税种分类针对增值税的申报、缴纳、退税等形成的档案材料。增值税档案涵盖企业所得税和个人所得税的相关征管档案。所得税档案

按纳税人分类针对个人纳税者，按收入、职业等特征分类管理税收档案。个人纳税人根据企业规模、行业等分类管理其税收征管档案。企业纳税人

按时间序列分类01年度分类法按自然年度归档，便于追踪年度税收变化。02阶段分类法根据税收征管的不同阶段归档，反映征管流程。

税收征管档案的收集章节副标题叁

收集范围个人纳税人档案涵盖个人基本信息、收入情况、纳税申报记录等。企业纳税人档案包括税务登记表、账簿、纳税申报表等。0102

收集方法采用人工归集纸质档案，数字方式归集电子档案。人工与数字归集各业务部门负责收集，确保资料真实完整后移交档案管理部门。业务部门收集

收集流程界定需收集的档案种类、时间和来源。明确范围对收集到的档案进行审核，确保符合规定并登记入库。审核确认制定档案收集的具体步骤和要求，确保档案完整准确。规范操作010203

税收征管档案的整理章节副标题肆

整理原则01分户汇总管理税收征管档案实行分户管理与汇总结合原则。02顺序装订归档按案卷封面、目录、文书、备考表、封底顺序整理装订。

整理步骤检查资料，按顺序编号检查与编号编制卷内目录，按顺序装订成册编制目录与装订移交归档填写移交清册，移交至档案室

整理标准分类原则按业务类型时间排序装订要求去除金属物规范编号

税收征管档案的保管章节副标题伍

保管条件专柜保存，统一管理防写处理，温湿度适宜纸质档案要求电子档案要求

保管期限01一般规定涉税资料保存10年，法规另有规定除外。02具体划分永久、长期15年、短期10年。

保管责任指定专人负责管理税收征管档案，确保档案安全完整。明确责任人建立档案保管制度，规范档案借阅、归还、销毁等流程。制定保管制度

税收征管档案的利用章节副标题陆

利用范围税收征管档案是税务人员依法征税的原始依据。依法征税依据税收征管档案是摸清税源、强化税源管理的重要凭据。税源管理凭据

利用程序明确档案利用的申请步骤，包括提交申请、审核资格等。申请流程规定档案使用的方式、时间和地点，确保档案的安全与合规利用。使用规定建立利用后的反馈机制，收集用户意见，持续优化利用流程。反馈机制

利用效果评估分析档案数据，为税务政策制定和风险管理提供有力支持。辅助决策制定评估档案利用对税收征管流程的优化，提升整体管理效率。提升管理效率