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2025东师税法考试题及答案

一、单项选择题

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.有偿性

答案：D

2.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：C

3.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.营业税改增值税后，下列哪一项不再征收营业税？

A.建筑业

B.金融业

C.邮电通信业

D.增值税

答案：D

5.增值税的纳税人分为哪两类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.以上都是

答案：D

6.消费税的征收对象不包括以下哪一项？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.书籍

答案：D

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

答案：A

8.土地增值税的纳税人是？

A.转让土地使用权的人

B.出让土地使用权的人

C.使用土地使用权的人

D.以上都是

答案：A

9.资源税的征收对象是？

A.自然资源

B.矿产资源

C.土地资源

D.以上都是

答案：D

10.环境保护税的纳税人是指？

A.产生应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.产生污染物的个人

C.政府机关

D.非法经营者

答案：A

二、多项选择题

1.税收的职能包括哪些？

A.调节经济

B.收入分配

C.社会保障

D.监督管理

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应税项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

4.营业税改增值税后的税率为多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：A,B,C

5.增值税的纳税人有哪些类型？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.超大规模纳税人

答案：A,B,C

6.消费税的征收对象包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.化妆品

答案：A,B,C,D

7.城市维护建设税的纳税人包括哪些？

A.增值税纳税人

B.营业税纳税人

C.消费税纳税人

D.个人所得税纳税人

答案：A,B,C

8.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出让土地使用权

D.出让地上建筑物及其附着物

答案：A,B

9.资源税的征收对象包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

答案：A,B,C,D

10.环境保护税的应税污染物包括哪些？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

答案：A,B,C,D

三、判断题

1.税收的无偿性是指纳税人无需支付任何代价。

答案：错误

2.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。

答案：错误

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.营业税改增值税后，建筑业不再征收营业税。

答案：正确

5.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

6.消费税的征收对象包括书籍。

答案：错误

7.城市维护建设税的计税依据是增值税。

答案：正确

8.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的人。

答案：正确

9.资源税的征收对象是自然资源。

答案：正确

10.环境保护税的纳税人是指产生应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的特征。

答案：税收具有无偿性、强制性、固定性和调节性。无偿性指纳税人无需得到直接回报；强制性指国家凭借政治权力强制征税；固定性指税收的征收标准和方式由国家法律确定；调节性指税收可以调节经济活动和社会分配。

2.简述个人所得税的应税项目。

答案：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费、捐赠支出、业务招待费等。

4.简述增值税的纳税人类型。

答案：增值税的纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

五、讨论题

1.讨论营业税改增值税的意义。

答案：营业税改增值税的意义在于简化税制，降低企业负担，促进经济结构调整，提高税收征管