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2025年学税兴税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪项不是增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.出口商品的生产企业

D.转让无形资产的个人

答案：D

4.根据我国税法规定，企业所得税的纳税人可以选择的税收优惠政策不包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.个人所得税专项附加扣除

答案：D

5.下列哪项不属于消费税的应税消费品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

6.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

答案：D

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业外支出

D.股票转让损失

答案：C

8.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣进项税额的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.出口企业

D.转让无形资产的个人

答案：B

9.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式为：

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

10.消费税的纳税人销售应税消费品，按照销售额和适用税率计算纳税额，可以抵扣的部分是：

A.进项税额

B.销项税额

C.营业税额

D.增值税额

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

E.劳务报酬所得

答案：A,B,C,E

2.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.研发费用加计扣除

E.个人所得税专项附加扣除

答案：A,B,C,D

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.出口商品的生产企业

D.转让无形资产的个人

E.出租土地的个人

答案：A,B,C,E

4.根据我国税法规定，消费税的应税消费品包括：

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

E.化妆品

答案：A,B,C,E

5.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

E.住房贷款利息

答案：A,B,C,E

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括：

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业外支出

D.股票转让损失

E.税金及附加

答案：A,B,D,E

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，按照销售额和适用税率计算纳税额，可以抵扣进项税额的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.出口企业

D.转让无形资产的个人

E.出租土地的个人

答案：A,C,E

8.消费税的纳税人销售应税消费品，按照销售额和适用税率计算纳税额，可以抵扣的部分是：

A.进项税额

B.销项税额

C.营业税额

D.增值税额

E.转让税额

答案：A,B

9.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

E.综合税率

答案：A,B,C

10.企业所得税的纳税人可以选择的税收优惠政策不包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.个人所得税专项附加扣除

E.研发费用加计扣除

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

答案：错误

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣进项税额的是小规模纳税人。

答案：正确

4.根据我国税法规定，消费税的应税消费品包括汽车、烟草、酒精和化妆品。

答案：正确

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和财产租赁。

答案：错误

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括工资薪金支出、资产折旧费用、营业外支出和股