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税务稽查情况说明撰写指南

在企业经营活动中，接到税务稽查通知并不罕见。一份条理清晰、论据充分、态度诚恳的税务稽查情况说明，是企业与税务机关有效沟通、妥善解决税务争议的关键文件。它不仅体现了企业对税务合规的重视程度，也直接影响稽查结果的走向。因此，如何专业、严谨地撰写这份说明，是企业财税人员必备的技能。本文将结合实践经验，从撰写前的准备、核心内容的组织、注意事项等方面，为您提供一份实用的指南。

一、撰写前的心态调整与准备工作

接到税务稽查通知后，企业首先应保持冷静，正视问题，避免慌乱或抵触情绪。积极配合税务机关的稽查工作，是解决问题的前提。在此基础上，有条不紊地做好以下准备工作：

1.成立专项应对小组：由企业负责人牵头，财务负责人、业务骨干及法律顾问（如有必要）组成专项小组，明确分工，协同作战。确保信息传递畅通，责任落实到人。

2.全面梳理稽查事项：仔细研读税务稽查通知书及相关附件，明确稽查的年度、税种、涉及的业务范围及具体问题指向。如有不明确之处，可与稽查人员进行初步、礼貌的沟通确认。

3.收集整理相关资料：根据稽查要求，全面收集、整理与稽查事项相关的会计凭证、账簿、报表、合同协议、银行对账单、纳税申报表、税收优惠备案资料、业务流程说明等。对资料的真实性、完整性负责，避免遗漏或提供错误信息。

4.内部自查与问题定位：专项小组应结合稽查疑点，对企业内部相关业务流程、账务处理、纳税申报等环节进行深入自查。准确识别可能存在的问题，分析问题产生的原因（是政策理解偏差、会计处理失误、还是客观条件限制等），评估可能的税务影响。

二、税务稽查情况说明的核心要素与撰写步骤

一份规范的税务稽查情况说明，应结构清晰，内容完整，逻辑严谨。通常包括以下几个核心部分：

（一）基本情况介绍

开篇应简明扼要地介绍企业的基本信息，以便税务机关对企业有一个整体的了解。主要内容包括：

*企业名称、统一社会信用代码、法定代表人、注册地址、实际经营地址。

*企业成立日期、注册资本、企业类型（如有限责任公司、股份公司等）、所属行业。

*主营业务范围，可简述核心经营模式。

*财务负责人及联系方式、办税人员及联系方式（确保稽查人员能及时联系到相关对接人）。

*本次稽查涉及的所属时期、主要税种。

此部分力求简洁明了，无需展开过多细节。

（二）针对稽查发现问题的详细说明

这是情况说明的核心内容，应针对税务稽查人员提出的疑点问题或检查发现的具体问题，逐一进行详细、有针对性的解释和说明。切忌笼统作答或回避问题。

1.问题引述：首先，清晰、准确地引述税务稽查指出的具体问题。例如：“关于贵局提出的我公司XXXX年度‘XX费用’税前扣除凭证不合规的问题，我公司情况说明如下：”或“针对稽查初步认定的我公司YYYY年X月少申报缴纳‘XX税’XX元的疑点，具体情况如下：”。

2.事实陈述：针对每个问题，客观、详尽地陈述相关业务的实际情况。包括但不限于：业务发生的时间、背景、具体内容、涉及金额、交易对手、合同约定等。陈述事实时，应基于确凿的证据，避免主观臆断或猜测。

3.政策依据与解释说明：这是情况说明的关键。企业应结合自身实际情况，引用相关的税收法律法规、部门规章、规范性文件（最好能注明文件名称、文号及具体条款）作为解释的依据。如果是对政策理解存在偏差，应说明理解的过程和依据；如果是会计处理存在错误，应说明错误的原因及正确的会计处理方法；如果是客观原因导致（如未能及时取得合规凭证），应说明客观限制及企业已采取的补救措施。

*证据支撑：对于所陈述的事实和引用的政策依据，应尽可能提供相应的证据材料作为支撑。如合同复印件、银行回单、发票复印件、出入库单、内部审批文件、相关政策文件截图或复印件等。在说明中可注明“详见附件X：XXX证明材料”。

*差异分析：如果企业的处理方式与税务机关的认定存在差异，应清晰分析差异产生的原因，是政策适用不同、事实认定不同，还是计算方法不同。

4.自查结论与整改措施（如适用）：

*如果经过自查，确认企业确实存在税务问题，应明确承认，并分析问题产生的原因（是故意行为还是过失，是制度漏洞还是人员失误）。

*提出具体、可行的整改措施和计划，包括：如何纠正错误（如补开发票、调整账务、补缴税款及滞纳金等）、将采取哪些防范措施以避免类似问题再次发生（如加强财税政策学习、完善内部控制制度、规范业务流程等）。整改措施应具有可操作性。

（三）总结与表态

在对所有问题逐一说明完毕后，应有一个简短的总结。再次表达企业对税务稽查工作的理解和配合态度，表明企业致力于依法诚信纳税的决心。如果存在应补缴税款的情况，可说明补缴的意愿和初步安排（如资金筹备、申报计划等）。

三、撰写技巧与注意事项

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