小额贷款公司财务管理制.docVIP

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第一章总则

第一条为健全小额贷款公司（简称贷款公司，下同）财务管理体制，规范财务行为，加强经营管理，实现赢利经营，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》和国家有关财政税收法律法规，结合贷款实际，制定本制度.文档收集自网络，仅用于个人学习

第二条财务管理原则

（一）市场性与效益性统一地原则.严格按照国家界定地经营范围开展业务，实行企业化管理，加强经济核算，提高经营效益.文档收集自网络，仅用于个人学习

（二）统一管理原则.各项财务收支由财务部门统一归口管理，实行按权限审批制度.

（三）监督制约原则.建立财务审议机构，确定财务审批权限和程序，严格按程序办理，实行财务公开.

（四）真实合法性原则.全行财务管理活动，必须依据现行法规和制度办事，做到真实合法，不得弄虚作假、违法违纪.文档收集自网络，仅用于个人学习

第三条财务管理目标和任务

（一）根据贷款资金运动规律，合理配置财务资源，努力增收节支，提高经营效益，实现赢利和保值增值.

（二）规范财务行为，健全内部控制制度，完善财务操作规程，强化经营约束，促进财务管理合法化、规范化和科学化.文档收集自网络，仅用于个人学习

（三）真实反映经营状况，准确、及时提供财务决策信息，全面监督各项财务活动.

第四条财务管理范围

（一）贷款公司地资产和负债；

（二）贷款公司地资本金；

（三）贷款公司地财务收支、利润分配；

（四）处理资金和财产地多缺；

（五）其他财务事项.

第二章资产管理

第五条贷款公司资产包括现金资产、银行存款、信贷资产、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产.

第六条现金资产包括库存现金以及其他形式地现金资产.

建立健全现金内部管理制度，认真做好现金地核算、保管等管理工作，防止发生损失.应当根据现金投放与回笼地不同季节和开户企业正常需要合理确定库存现金限额.文档收集自网络，仅用于个人学习

第七条银行存款

建立健全银行存款审批及内部管理制度，印鉴与支票分开保管，认真做好银行存款地核算

第八条信贷资产指按规定发放地各项贷款.

（一）按封闭管理要求建立健全贷款地审批、发放、监控和收回制度，做到按规定及时足额收回贷款本金、利息.

（二）发放贷款地本金按实际发生额计价，根据项目，用途和期限进行分类核算和管理.

（三）呆账贷款地核销必须根据国家有关规定制定地呆账贷款核销办

（四）在建工程包括施工前期准备、正在施工和虽已完工但尚未支付使用地建筑工程和安装工程.

在建工程按实际成本计价，在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或保险公司等地赔款后地净损失，计入施工地工程成本.单项工程报废以及由于特殊原因造成地毁损或报废地净损失，在筹建期间发生地，计入开办费；在投入使用后发生地，计入营业外支出.文档收集自网络，仅用于个人学习

虽交付使用但尚未办理竣工决算地工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧.竣工决算办理完毕后，按照决算数调整估价和已提折旧.文档收集自网络，仅用于个人学习

（五）固定资产采用分类折旧法按规定地折旧年限计提折旧，提取地折旧计入成本.投入使用地固定资产从投入使用月份地次月起计提折旧；停止使用地固定资产从停用月份地次月起停止计提折旧.文档收集自网络，仅用于个人学习

1.计提折旧地固定资产：

（1）房屋和建筑物；

（2）在用地各类设备；

（3）季节性停用和修理停用地设备；

（4）融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出地固定资产.

2.不计提折旧地固定资产：

（1）已单独入账地土地价款；

（2）房屋和建筑物以外地不需用和不使用地固定资产；

（3）建筑工程交付使用前地固定资产；

（4）经营租赁方式租入地固定资产；

（5）提交报废地固定资产；

（6）已提足折旧继续使用地固定资产；

（7）国家规定其他不计提折旧地固定资产.

（六）固定资产除加强日常管理外，每年年终决算前，财务、行政及有关使用管理部门共同对固定资产进行一次清查盘点，做到账、卡、簿、实核对一致.如遇特殊情况，也可随时进行清查盘点.对清查发现地问题，应当立即进行处理.文档收集自网络，仅用于个人学习

第十条无形资产包括专利权、著作权、土地使用权、软件、商誉和非专利技术等，购置无形资产须报经总行批准.文档收集自网络，仅用于个人学习

（一）无形资产按取得时地实际成本计价.

1.投资者以资本或合作条件投入地无形资产，按资产评估机构评估确认地价值计价，或以投资各方地投资合同、协议约定地价值计价.文档收集自网络，仅用于个人学习

2.购入地无形资产按实际价款计价.

3.接受捐赠地无形资产，附有单据票证地，按所附单据票证计价；无单据票证地，按同