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目录壹个人所得税概述贰税率与税级叁个人所得税申报肆税收优惠与减免伍个人所得税的计算陆违规与处罚

个人所得税概述第一章

税收定义与目的组织财政收入征税目的个税是对个人所得征税个税定义

英国税制结构英国税制以所得税为主体，辅以间接税及其他税收。所得税为主体采用综合所得征税模式，涵盖广泛收入类别，实行三级累进税率。个人所得税详解

纳税人分类01居民纳税人在英国有住所或居住满183天的个人。02非居民纳税人在英国无住所且居住不满183天的个人，仅就英国来源所得纳税。

税率与税级第二章

税率结构20%、40%、45%三级税率，收入越高税率越高。三级累进税率年度免税额12570英镑，随CPI指数调整。免税额度

税级划分年收入12571-50270英镑，税率20%基本税率年收入50271-150000英镑，税率40%高税率最高税率年收入超150000英镑，税率45%

免税额度免税额度标准2024-2025年度为12570英镑免税额度调整高收入者免税额递减，超10万英镑后逐步取消

个人所得税申报第三章

申报周期月度季度申报月度终了后15天内，或季度终了后7日内申报。年度汇算清缴年度终了后3个月内完成汇算清缴。

申报方式网上申报或邮寄材料自行申报单位预扣预缴税款扣缴义务人申报综合所得自行计算年度自行申报

申报流程登录自然人电子税务局扣缴端登录税务局系统人员信息及工资数据录入信息采集与导入预填扣除，计算税额税款计算与核对

税收优惠与减免第四章

常见税收优惠包括自雇免税、房产免税等免税收入项目低收入家庭、老人、残疾人等享税收优惠特定人群优惠

减免税项ISA等免税账户收益免税免税账户收入低收入、老人等享税收优惠特定人群优惠

退税程序访问HMRC官网，填写表格并提交申请。在线申请退税01离境时提交退税单、护照等文件，海关盖章后选择退税方式。海关盖章退税02

个人所得税的计算第五章

应纳税所得额收入减扣除得应税额综合所得计算社保公积金等费用专项扣除项目

税款计算方法01工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数02个体工商户所得换算全年所得，按税率计算税额03稿酬劳务所得按收入额及税率计算

个案分析分析典型工资薪金所得，展示如何根据税率表计算税额。工资薪金案例01解析投资所得（如股息、利息）的个人所得税计算方式。投资所得案例02

违规与处罚第六章

税务违规情形未如实报告收入或虚报，导致税款缴纳不足。漏报与虚报收入通过伪造账目，隐瞒真实财务状况，逃避税务责任。虚假账目记录

处罚措施刑事处罚严重逃税行为，可能面临监禁处罚，损害个人名誉。罚款阶梯制逾期未报或瞒报，罚款递增，最高可达逃税额的100%。0102

纠正措施与建议确保按时申报并缴纳税款，避免税务违规。准时申报缴税在税法框架内筹划税务，合理利用税收减免，确保合规。合法税务筹划保持财务记录清晰完整，支持税务检查，降低风险。保持财务透明