2025国考上海税特办申论高分笔记.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海税特办申论高分笔记

一、归纳概括题（3题，每题15分，共45分）

题目1（15分）：

上海市税务局特殊税务处理办公室（以下简称“税特办”）近期收到一批关于企业享受税收优惠政策政策的咨询材料。请根据材料，概括企业享受税收优惠政策过程中存在的共性难题，并分析问题产生的原因。（要求：全面、准确，不超过300字）

材料片段1：

某科技企业反映，其研发费用加计扣除政策申请流程复杂，需提交大量证明材料，导致申报周期长达两个月。企业财务负责人表示，“我们并非不合规，但审核标准不明确，每次都要反复沟通。”

材料片段2：

一家小型制造企业表示，“我们符合小微企业免税条件，但税务局要求提供详细的财务报表，而我们的会计人员缺乏专业经验，填写时遇到困难。”此外，部分企业反映，税收优惠政策宣传不到位，导致部分政策未能及时惠及企业。

材料片段3：

税特办工作人员在调研中发现，部分企业对税收优惠政策存在误解。例如，某企业误将“固定资产加速折旧”政策与“研发费用加计扣除”政策混淆，导致申报错误。此外，部分企业反映，政策更新较快，难以及时获取最新信息。

答案：

企业享受税收优惠政策过程中存在的共性难题包括：

1.申报流程复杂：需提交大量证明材料，审核周期长，增加企业负担。

2.政策理解偏差：部分企业对政策内容存在误解，导致申报错误。

3.专业能力不足：小微企业财务人员缺乏经验，难以准确填写申报材料。

4.宣传不到位：部分企业未能及时获取政策信息，导致优惠政策未能惠及。

问题产生的原因包括：

1.政策设计不够人性化：审核标准不明确，缺乏简化流程的举措。

2.企业政策认知有限：部分企业对政策缺乏了解，培训不足。

3.服务体系不完善：税务部门对企业辅导支持不足，尤其对小微企业的帮扶力度不够。

4.信息传递效率低：政策更新后，企业获取信息的渠道有限。

解析：

本题考查归纳概括能力，需结合材料提炼企业享受税收优惠政策过程中的难题及原因。材料中涉及申报流程、政策理解、专业能力、宣传不足等方面的问题，答案需分点阐述，逻辑清晰。原因分析需结合企业实际情况和税务部门职责，避免主观臆断。

题目2（15分）：

税特办在开展“税收优惠政策精准推送”专项行动时，收集到部分企业对政策实施效果的反馈意见。请根据材料，归纳企业对税收优惠政策实施效果的评价，并分析存在的问题。（要求：条理清晰，不超过350字）

材料片段1：

某生物医药企业表示，“研发费用加计扣除政策显著降低了我们的税负，但申报材料过多，希望税务部门能提供更便捷的线上申报渠道。”

材料片段2：

一家外贸企业反映，“出口退税政策办理效率提升明显，但部分企业的退税周期仍较长，建议进一步优化流程。”此外，部分企业指出，政策享受门槛较高，导致部分符合条件的中小企业未能受益。

材料片段3：

税特办在座谈中发现，部分企业对税收优惠政策实施效果评价不一。有的企业认为政策“切实减负”，有的企业则认为“政策门槛高，获得感不强”。此外，部分企业反映，政策执行过程中存在“一刀切”现象，未能根据企业实际需求灵活调整。

答案：

企业对税收优惠政策实施效果的评价包括：

1.减负效果显著：部分企业反映政策有效降低了税负，尤其对研发型企业。

2.办理效率提升：出口退税等政策办理流程优化，效率有所提高。

3.门槛问题突出：部分企业认为政策门槛过高，中小企业受益不足。

4.执行不够灵活：部分政策执行过程中存在“一刀切”现象，未考虑企业差异。

存在的问题包括：

1.申报材料繁琐：部分政策仍需提交大量证明材料，增加企业负担。

2.退税周期较长：部分企业反映退税流程仍需优化。

3.政策宣传精准度不足：部分企业未能及时获取适合自身需求的政策信息。

4.服务体系需完善：税务部门对企业辅导支持力度不够，尤其对小微企业的帮扶不足。

解析：

本题考查归纳概括能力，需结合材料分析企业对税收优惠政策实施效果的评价及存在的问题。答案需分点阐述，逻辑清晰，避免重复。评价部分需客观反映企业反馈，问题分析需结合政策设计和执行层面，体现针对性。

题目3（15分）：

税特办在调研中发现，部分企业对税收优惠政策存在“政策享受难”的问题。请根据材料，归纳企业反映的主要问题，并分析问题产生的原因。（要求：全面、准确，不超过300字）

材料片段1：

某集成电路设计企业表示，“我们符合高新技术企业认定条件，但申请过程中需提交大量材料，且审核标准不透明，导致申报失败。”企业负责人表示，“我们并非不合规，但缺乏专业指导，难以满足要求。”

材料片段2：

一家服务型企业反映，“我们符合小微企业免税条件，但税务局要求提供详细的财务报表，而我们的会计人员缺乏经验，填写时遇到困难。”此外，部分企业表示，政策申请过程中需频繁与