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2025国考阳泉市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

阳泉市某区近年来税务稽查工作面临诸多挑战，如中小企业税负遵从度低、新兴行业税收征管难度大、税务稽查资源不足等。请根据给定材料，概括阳泉市税务稽查工作面临的主要问题，并提出至少三条针对性建议。

答案：

（一）阳泉市税务稽查工作面临的主要问题

1.中小企业税负遵从度低。部分中小企业财务制度不健全，偷逃税款现象频发，尤其在增值税、所得税等方面存在较大漏洞。

2.新兴行业税收征管难度大。数字经济、平台经济等新兴行业交易模式复杂，传统稽查手段难以覆盖，导致税收流失。

3.税务稽查资源不足。稽查人员数量有限，专业能力参差不齐，且信息化手段滞后，难以应对日益繁重的稽查任务。

4.跨区域税收协作不足。阳泉市与周边地区税务稽查信息共享机制不完善，导致偷逃税案件难以跨区域追责。

5.纳税人纳税意识薄弱。部分纳税人缺乏税收法规知识，对税收政策理解不到位，主动合规意愿低。

（二）针对性建议

1.加强政策宣传与辅导。通过税务培训、案例宣讲等方式，提升中小企业纳税意识，减少因不了解政策导致的合规风险。

2.优化稽查资源配置。增加专业稽查人员数量，引入大数据分析技术，提高稽查效率，重点打击偷逃税大户。

3.完善跨区域协作机制。建立与周边地区的税务信息共享平台，实现案件快速移送与联合稽查，形成征管合力。

4.创新稽查方式。针对新兴行业，探索“以风险为导向”的稽查模式，利用区块链等技术手段加强交易监管。

解析：

本题考察归纳概括能力，要求考生准确提炼阳泉市税务稽查工作的问题，并提出可行性建议。答案分两部分：第一部分用序号列出问题，涵盖中小企业、新兴行业、资源不足等核心痛点；第二部分提出建议，结合政策宣传、技术升级、跨区域协作等实际措施，逻辑清晰，符合税务稽查工作实际。

2.题目（15分）：

给定材料显示，阳泉市税务稽查在环境保护税、资源税等领域存在征管漏洞。请概括这些问题，并分析其对生态环境和经济秩序的影响。

答案：

（一）阳泉市税务稽查在环保税、资源税领域的征管问题

1.企业申报不实。部分企业虚报污染排放数据，或隐瞒资源开采量，导致环保税、资源税应缴未缴。

2.稽查手段单一。传统稽查依赖人工审核，缺乏信息化手段，难以发现隐蔽性偷逃税行为。

3.处罚力度不足。对偷逃税企业的罚款标准偏低，威慑力不足，导致企业合规意愿低。

4.跨部门协作不畅。税务部门与生态环境部门信息共享不及时，难以形成监管闭环。

（二）影响分析

1.生态环境损害。偷逃环保税导致企业违规排污，加剧环境污染，破坏阳泉市“绿色转型”目标。

2.经济秩序失衡。合规企业税负增加，而偷逃税企业形成恶性竞争，扰乱市场公平。

3.税收流失。资源税、环保税是国家重要税种，征管漏洞导致财政收入减少，影响公共财政支出。

解析：

本题结合阳泉市环保税、资源税征管实际，要求考生分析问题并阐述影响。答案分两部分：第一部分用序号列出征管问题，涵盖申报、稽查、处罚等环节；第二部分从生态和经济角度分析后果，突出税收稽查对可持续发展的重要性。

3.题目（15分）：

阳泉市税务稽查在跨境税收征管方面存在挑战，如虚开发票、利用税收洼地避税等。请概括这些问题，并提出改进措施。

答案：

（一）阳泉市跨境税收征管问题

1.虚开发票行为频发。部分企业利用跨境业务虚开发票，骗取出口退税或抵扣增值税。

2.税收洼地利用严重。企业通过转移利润至低税区避税，造成税源流失。

3.国际协作不足。阳泉市税务部门与国外税务机关信息共享机制不完善，难以打击跨国避税行为。

4.稽查人员专业能力不足。缺乏国际税收知识，难以应对复杂跨境税务案件。

（二）改进措施

1.加强发票监管。利用区块链技术追踪发票流向，打击虚开发票行为。

2.完善税收政策。研究针对税收洼地的反避税条款，提高避税成本。

3.深化国际合作。与“一带一路”沿线国家建立税务信息交换机制，共享避税企业名单。

4.提升专业能力。组织税务人员参加国际税收培训，增强跨境稽查能力。

解析：

本题聚焦跨境税收征管，结合阳泉市实际，要求考生概括问题并提出对策。答案分两部分：第一部分用序号列出问题，涵盖发票、税收洼地、国际合作等关键点；第二部分提出技术、政策、国际协作等多维度措施，体现稽查工作的系统性。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

阳泉市某工业园区部分企业存在“以票控税”漏洞，即通过虚开发票骗取进项抵扣。请提出三条具体可行的改进措施，并说明理由。

答案：

（一）改进措施

1.建立发票电子化监管系统。将发票电子化与金税系统对接，实时监控发票流，自动识别虚开行为。

理由：电子