企业预算与管理控制体系建设要点.pdfVIP

3．企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果

应有完整的记录。

十一、合同管理控制

合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等主体之间设立、变更、终止民事权利

义务关系的协议。

(一)合同管理中的主要风险

1.未订立合同、对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在

重大疏漏和，可能导致企业合法权益受到。

2.合同未全面履行或不当，可能导致企业失败、经济利益受损。

3.合同纠纷处理不当，可能损害企业信誉和形象。

企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、、执行等环节的

程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履

行，切实企业的合法权益。

(二)合同订立环节的关键控制点及控制措施

1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立合同。合同订立前，应

当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。对

于影响重大、涉及较高专业技术或复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业

人员参与谈判。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保

存。

2.企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双

方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重

大疏漏。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或复杂的特

殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及

权利义务关系的条款应当进行认真，并根据实际情况进行适当修改。合同文本须报经国

家有关主管部门或备案的，应当履行相应程序。

3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，

合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约

3.Theassessmentofcorporatebudgetimplementationshouldadheretotheprincip

ofopenness,fairnessandimpartiality,andtheassessmentprocessandresultsshouldbe

fullyrecorded.

11.ContractManagement

Control

Acontractreferstoanagreementthatestablishes,changes,andterminatescivilrights

andobliionsweenanenterpriseandequalentitiessuchasnaturals,legal

s,andotherorganizations.

(1)Mainrisksincontract

management

1.Failuretoconcludeacontract,enteringintoacontractwithoutauthorization,thequalification

ofthecounterpartytothecontractnotmeetingtherequirements,andmajoromissionsandfraudin

thecontractcontentmayresultinthelegitimaterightsandinterestsoftheenterprisebeinginfrin