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小微企业财务管理实操练习题

好的，作为一名资深文章作者，我很乐意为您撰写这篇关于小微企业财务管理实操练习的文章。

前言

财务管理是企业运营的生命线，对于资源相对有限、抗风险能力较弱的小微企业而言，更是关乎生存与发展的核心环节。理论知识固然重要，但实际操作能力的培养更为关键。本文旨在通过一系列贴近小微企业日常运营的实操练习题，帮助企业主及财务人员提升财务管理技能，将理论应用于实践，夯实企业财务基础。

实操练习题

模块一：日常账务处理与基础核算

场景一：销售商品与收款

背景：

您经营着一家小型服装零售店（假设为“风尚小屋”）。2024年5月10日，发生以下两笔业务：

1.向顾客张小姐销售连衣裙一件，售价为若干元，顾客以现金支付。该连衣裙的进货成本为售价的50%。

2.同日，为店铺购置一台小型挂烫机，用于服装整理，以银行存款支付。该挂烫机预计使用年限为3年，无残值。

问题：

1.请分别为上述两笔业务编制会计分录（假设不考虑相关税费，以“元”为单位）。

2.针对业务2中的挂烫机，采用平均年限法，计算其月折旧额，并编制当月（5月份）的折旧会计分录。

（参考答案及解析见文末）

模块二：现金流量管理

场景二：现金预算编制

背景：

您的企业是一家小型软件开发工作室（假设为“智创工作室”），主要承接定制化软件项目。已知以下信息：

*6月初现金余额为若干元。

*6月份预计完成一个项目，合同金额分两期收取：首付款已于5月收到，剩余尾款将在6月项目交付时收取。

*6月份预计发生员工工资支出一笔，房租支出一笔，水电费及办公耗材支出若干。

*6月中旬计划支付一笔前期采购的服务器设备尾款。

*6月底预计会收到一笔去年的应收账款回款。

问题：

1.请列出编制6月份现金预算时，您需要考虑的主要“现金流入”项目和“现金流出”项目（至少各列出3项）。

2.假设通过初步测算，6月底现金预算显示将出现负数余额（即现金短缺），作为企业主，您可以考虑采取哪些短期措施来应对？（至少列举2项）

（参考答案及解析见文末）

模块三：应收账款与应付账款管理

场景三：客户信用与应收账款催收

背景：

“诚信贸易公司”是一家小型批发企业，主要向本地零售商供货。近期，公司发现部分客户拖欠货款现象严重，导致资金周转压力增大。其中，客户A已拖欠一笔3个月前的货款，金额较大；客户B则是长期合作的优质客户，本次因临时资金周转问题拖欠了一笔刚到期的货款。

问题：

1.针对客户A和客户B，在进行应收账款催收时，您会分别采取哪些不同的策略和沟通方式？

2.为了避免未来再次出现严重的应收账款拖欠问题，“诚信贸易公司”应建立和完善哪些客户信用管理制度？（至少列举2项）

（参考答案及解析见文末）

模块四：财务报表初步分析

场景四：盈利能力与偿债能力分析

背景：

以下是“晨光文具店”截至2023年末的简化财务数据（假设均为年度累计数）：

*营业收入：若干元

*营业成本：若干元

*销售费用、管理费用等各项期间费用合计：若干元

*期末流动资产：若干元

*期末流动负债：若干元

*期末所有者权益：若干元

问题：

1.根据上述数据，您可以计算出哪些最基本的盈利能力指标和短期偿债能力指标？（请列出指标名称及简要计算公式）。

2.如果计算得出的流动比率（流动资产/流动负债）为1.2，速动比率（假设速动资产为流动资产的80%）为0.96，这组数据通常意味着什么？对企业运营有何启示？

（参考答案及解析见文末）

参考答案及解析

模块一：日常账务处理与基础核算-参考答案及解析

场景一答案：

1.业务1会计分录：

*销售收款时：

借：库存现金（售价金额）

贷：主营业务收入（售价金额）

*同时结转成本：

借：主营业务成本（售价金额×50%）

贷：库存商品（售价金额×50%）

**解析*：实现销售时，一方面增加现金（资产），另一方面确认收入；同时，库存商品减少，需结转相应成本。

2.业务2会计分录：

*购置挂烫机时：

借：固定资产-挂烫机（购置金额）

贷：银行存款（购置金额）

**解析*：挂烫机符合固定资产定义，应计入固定资产科目，同时支付银行存款。

3.月折旧额计算及折旧分录：

*月折旧额=固定资产原值÷预计使用年限÷12个月

*借：销售费用-折旧费（月折旧额）

贷：累计折旧（月折旧额）

**解析*：挂烫机用于店铺服装整理，属于销售环节的辅助设备，其折旧费用计入“销售费用”。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提。但题目明确要求编制“当月（5月份）”的折旧分录，此处可能是为