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企业现金与银行存款内部控制体系构建
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1文件目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.2适用范围与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.3核心概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.4基本构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
二、内控环境构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.1组织架构与职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1.1组织架构设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.1.2各层级职责明确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1.3关键岗位职责描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2内部管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2.1建立健全内控制度体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.2.2主要规章制度列表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.2.3制度执行与监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3企业文化与道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
2.3.1培育合规经营文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
2.3.2加强员工职业道德教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
2.3.3营造诚实守信氛围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
2.4人力资源政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
2.4.1人员选拔与任用标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
2.4.2培训与能力提升计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
2.4.3绩效考核与激励约束．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
三、现金控制流程设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
3.1现金收支管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
3.1.1收入现金管理规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
3.1.2支出现金审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
3.1.3现金盘点与核对制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
3.2现金保管安全管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
3.2.1保险柜配置与使用规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
3.2.2货币存放区域安全措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
3.2.3防盗防火应急预案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
3.3现金使用范围限定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74
3.3.1合理核定备用金额度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
3.3.2规范大额现金支付标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
3.3.3推广电子支付方式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
3.4现金信息化管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85
3.4.1现金收支系统应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89
3.4.2数据分析与风险监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．91
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