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2025国考重庆市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

重庆市某区税务局近期开展“税收优惠政策精准推送”专项行动，但部分企业反映政策知晓度不高、享受流程复杂。请根据给定材料，概括当前工作中存在的突出问题，并提出至少三条改进建议。

材料：

1.某企业负责人反映：“我们关注到小微企业税收减免政策，但具体申请条件、所需材料不清晰，咨询税务部门后，工作人员解释含糊，导致我们错失优惠。”

2.税务局内部自查发现：部分基层税务人员对新政策培训不足，对数字人民币等新型税收工具推广力度不够。

3.某行业协会调查问卷显示：72%的企业认为税收政策宣传形式单一（如仅靠官网发布），希望增加“一对一”辅导。

4.税务局数据统计：2024年该区符合条件的增值税留抵退税企业中，仅45%实际申请退税，其余因流程繁琐放弃。

题目2（15分）：

重庆市税务稽查部门在查处虚开发票案件时，发现部分企业利用关联交易逃避税款。请根据材料，归纳此类案件的典型特征，并分析其危害性。

材料：

1.某建材企业与关联公司签订虚构采购合同，通过虚开发票套取进项税抵扣，最终被稽查补缴税款超千万元。

2.税务专家指出：“关联交易逃税往往涉及多户企业，账目复杂，需要跨区域协作才能查实。”

3.某市税务局通报：2023年查处的50起同类案件中，83%存在资金回流异常，但初期难以通过常规稽查手段发现。

4.企业财务人员反映：“部分企业通过虚构服务费、咨询费等方式转移利润，税务稽查时难以找到直接证据。”

题目3（15分）：

重庆市税务稽查岗位需处理大量涉税纠纷，部分纳税人因对税收政策理解偏差引发矛盾。请根据材料，概括纳税人常见的涉税误解，并提出税务部门如何加强政策解读的对策。

材料：

1.纳税人A因未区分“一般纳税人”和“小规模纳税人”的增值税税率，导致多缴税款被处罚，认为税务局“不公平”。

2.税务局培训材料显示：部分纳税人将“研发费用加计扣除”与“高新技术企业税收优惠”混淆申请。

3.某税务稽查人员总结：“部分个体工商户将个人经营所得与家庭生活费用混账，对税务检查产生抵触情绪。”

4.税务部门公告提醒：2024年需重点关注“个人所得税专项附加扣除”等政策的正确适用，避免纳税人因操作失误被处罚。

二、综合分析类（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

重庆市税务稽查岗位需运用大数据技术提升征管效率。请结合材料，分析大数据稽查的优势与挑战，并提出优化建议。

材料：

1.某市税务局通过分析企业银行流水，发现某餐饮企业异常频繁向空壳公司转账，最终查实为虚开发票团伙。

2.税务系统专家指出：“大数据稽查需克服数据壁垒，部分行业数据共享程度低，影响分析精准度。”

3.税务稽查人员反映：“部分纳税人利用‘虚拟货币’等新型交易方式避税，现有大数据模型难以覆盖。”

4.重庆市税务局计划2025年推广“智能稽查机器人”，自动筛查高风险企业，但基层人员担心因系统误判导致执法争议。

题目5（20分）：

近年来，重庆市税务稽查岗位面临“人才短缺”问题，基层人员流动性大且专业能力不足。请结合材料，分析原因并提出对策。

材料：

1.某区税务局稽查科近三年人员流失率达30%，主要原因是工作压力大、晋升通道窄。

2.税务院校毕业生就业调查显示：68%的应届生更倾向于选择税务管理岗而非稽查岗，认为后者工作强度大、风险高。

3.税务稽查业务专家指出：“新技术应用（如区块链审计）对人才要求更高，但现有培训体系滞后。”

4.税务部门尝试“师徒制”培养，但效果不显著，部分老员工因观念保守不愿带新人。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目6（25分）：

重庆市某区税务稽查部门在执法过程中，发现部分小微企业在疫情期间骗取留抵退税。请结合材料，提出加强监管、防范风险的具体措施。

材料：

1.某纺织企业虚构出口业务骗取留抵退税200万元，最终被追缴并列入黑名单。

2.税务稽查人员反映：“部分小微企业经营状况不稳定，但为快速回笼资金，不惜铤而走险。”

3.税务部门政策提示：2024年对留抵退税的审核标准趋严，但仍需兼顾纾困企业的合理需求。

4.行业协会建议：可引入第三方机构对留抵退税企业进行信用评估，降低监管成本。

四、应用文写作类（共1题，25分）

题目7（25分）：

假设你是重庆市某区税务局稽查科工作人员，需撰写一份《关于开展“税收优惠政策精准推送”专项行动的方案》，明确目标、措施和预期成效。

答案及解析

一、归纳概括类

题目1（15分）答案：

问题：

1.政策宣传形式单一，企业获取信息渠道窄（官网为主，缺乏“一对一”辅导）；

2.基层税务人员培训不足，对数字