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第二十章企业控制审计

一、单项选择题

1、关于师在审计控制时识别和了解相关控制的中，错误的是（）。

A、主要方法是询问被审计单位各级别的员

B、业务流程越复杂，师越有必要询问信息系统人员，以辨别有关的控制

C、师需要了解与每一控制目标相关的所有控制

D、在询问过程中，师应当了解各层次监督和管理人员如何确认预定的预防性控制和检查性

控制正在按计划运行

2、下列关于预防性控制和检查性控制的中，不正确的是（）。

A、预防性控制通常用于正常业务流程的每一项，以防止错报的发生

B、检查性控制适用于业务流程中的所有

C、检查性控制可能一年只运行几次，也可能每周运行，甚至一天运行几次

D、检查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序

3、有关了解企业经营活动和业务流程，下列中不正确的是（）。

A、师可以通过检查被审计单位的手册和其他指引获得有关信息

B、通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法

C、很多重要的流程涉及被审计单位的多个部门，因此师需要考虑分别向不同部门的适

当人员询问

D、向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效

4、有关针对重大经营控制及风险管理实务的政策，下列有关中不正确的是（）。

A、针对重大经营控制及风险管理实务的政策属于企业层面的控制

B、师可以考虑在执行业务的后期对针对重大经营控制及风险管理实务的政策等企业层面的控制

进试

C、在对控制进行审计时，师需要考虑企业是否建立了重大风险制，明确界定哪

些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制

D、保持良好的控制的企业通常针对重大经营控制及风险管理实务采用相应的控制政策

5、下列各项中，不属于控制测试中应用控制的内容是（）。

A、程序和数据的

B、输出控制

C、输入控制

D、处理控制

6、在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每天运行1次，则测试的最小样本规模区间为

（）。

A、2～5

B、5～15

C、20～40

D、25～60

7、下列关于控制测试的时间安排的中，不正确的是（）。

A、对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，的控制有效性的审计越有力

B、在整合审计中，师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖控制的期

间保持一致

Chapter20EnterpriseInternalControl

Audit

1.Singlechoicequestion

1.RegardingthestatementthatCPAsidentifyandunderstandrelevantcontrolswhenauditinginternalcontrols,which

statementisincorrect().

A.Themainmethodistoaskresponsiblenelatalllevelsoftheauditedunit.B.Themorecomplexthe

businessprocess,themorenecessa