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2025年税务师考试税一真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售图书

C.销售天然气

D.销售白酒

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）

A.进口货物的完税价格不包括进口关税

B.出口货物的完税价格包括出口关税

C.进口货物的完税价格包括增值税

D.出口货物的完税价格包括消费税

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）

A.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税实行定额税率

C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

9.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

B.烟叶税的税率是20%

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购金额

D.烟叶税的纳税义务发生时间是纳税人收购烟叶的当天

10.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）

A.教育费附加的征收率是3%

B.教育费附加的计税依据是增值税和消费税

C.教育费附加由税务机关负责征收

D.教育费附加的缴纳期限与增值税和消费税相同

答案：1.B2.D3.C4.D5.C6.A7.B8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

2.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）

A.年应征增值税销售额500万元及以下

B.实行简易计税方法

C.不得抵扣进项税额

D.可以自行开具增值税专用发票

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

4.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

C.纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档

B.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税

C.城市维护建设税的纳税期限与增值税和消费税相同

D.城市维护建设税的纳税地点与增值税和消费税相同

6.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税

B.关税的纳税人是进出口货物的收发货人

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的完税价格是海关审定的进出口货物的价格

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率是10%

C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格

D.车辆购置税实行一次性征收

8.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C.环境保护税的计税依据按照应税污染物的排放量或者污染当量数确定

D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

9.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的税率是20%

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购金额

D.烟叶税的纳税义务发生时间是纳税人收购烟叶的当天

10.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加的征收率是3%

B.教育费附加的计税依据是增值税和消费税

C.教育费附加由税务机关负责征收

D.教育费附加的缴纳期限与增值税和消费税相同

答案：1.ABCD2.ABCD3.A