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组织内控体系建立与执行检查手册

一、总则

1.1目的与意义

为规范组织内部控制的建立与执行，加强风险管理，保障组织资产安全，提高运营效率，促进组织目标的实现，特制定本《组织内控体系建立与执行检查手册》（以下简称《手册》）。内部控制是组织治理结构的重要组成部分，对于维护组织经济秩序，确保财务报告的真实、完整，以及促进组织合规经营具有至关重要的作用。

1.2适用范围

本《手册》适用于组织内部所有部门、单位和全体员工。组织开展的各类经济活动，包括但不限于财务、采购、销售、生产、研发、人力资源等，均应遵循本《手册》关于内部控制体系建立与执行的要求。

1.3基本原则

组织内部控制体系的建立与执行应遵循以下基本原则：

原则

含义

合理性

内部控制措施应与组织的经营规模、业务特点及风险状况相匹配。

有效性

内部控制措施应能够有效地防范、发现和纠正风险。

完整性

内部控制体系应覆盖组织的各项经济活动和所有业务环节。

及时性

内部控制措施应根据组织内外部环境的变化及时进行调整和完善。

明确性

内部控制职责和权限应明确划分，确保责任到人。

独立性

关键内部控制岗位应相互分离，避免利益冲突。

1.4依据

组织内部控制体系的建立与执行应依据以下法律法规、标准和规范：

《中华人民共和国企业内部控制基本规范》

《中华人民共和国会计法》

《中华人民共和国公司法》

相关行业法规和准则

组织内部管理制度

1.5组织架构与职责

组织应设立内部控制委员会，负责组织内部控制体系的建设、健全和有效运行，并对内部控制体系的建立与执行情况进行监督检查。内部控制委员会由组织高层管理人员组成，负责人由组织主要负责人担任。各职能部门负责本部门内部控制措施的具体落实和监督检查。

1.6持续改进

组织应建立内部控制评价机制，定期对内部控制体系的建立与执行情况进行评价，并根据评价结果持续改进内部控制体系。

1.1手册目的

为规范本组织内部控制体系的建设与运行，提升风险管理水平，确保各项业务活动的合规性、安全性与效率性，特制定本《组织内控体系建立与执行检查手册》。本手册旨在明确内控体系的构建原则、关键环节及检查标准，为各部门提供操作指南，强化内部控制意识，促进内控管理体系的有效落地。通过系统化的检查与评估，及时发现并纠正内控缺陷，保障组织战略目标的顺利实现。

?核心目标内容

目标类别

具体内容

规范性

统一内控体系建设标准，明确各部门职责与协作流程。

风险管理

构建动态风险评估机制，降低操作风险与合规风险。

运营效率

优化业务流程，减少冗余环节，提升资源使用效率。

监督改进

建立常态化检查机制，确保内控措施持续有效。

本手册将作为组织内部控制培训、考核及外部审计的重要参考依据，推动内控文化深入人心。

1.2适用范围

本手册旨在规范和指导组织内控体系的建立与执行，确保内控措施的有效性和合规性。本手册适用于组织内部的各个层级、各个部门以及全体员工，包括但不限于以下几个方面：

适用对象

适用内容

组织高层管理人员

制定内控政策、审批内控流程、监督内控执行情况

中层管理人员

组织部门内控培训、落实具体内控措施、报告内控执行情况

基层员工

遵守内控规定、执行具体操作流程、及时报告异常情况

本手册涵盖了组织内控体系建立的全过程，包括风险评估、控制活动设计、信息沟通、内部监督等环节。所有相关方均需严格遵循本手册的要求，以确保组织内控体系的有效运行和持续改进。同时本手册也作为组织内部审计和外部监管的参考依据，以促进组织整体管理水平的提升。

1.3编制依据

组织内控体系的建立与执行检查手册的编制，严格遵循国家相关法律法规及行业规范，确保内控体系符合合规性要求。具体依据包括但不限于以下文件和标准：

（1）法律法规依据

序号

法律法规名称

主要规定内容

1

《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）

规定了企业内部控制的基本要求、目标、原则及主要内容。

2

《中华人民共和国公司法》

明确公司治理结构及内部控制职责。

3

《证券法》《会计法》

强调信息披露及财务报告的内部控制要求。

（2）行业标准与规范

序号

行业标准名称

关键控制点

1

《金融企业内部控制指引》（银监发〔2012〕17号）

风险管理、资产保护、合规操作等。

2

《企业信息安全管理体系》（GB/T22239）

数据安全、访问控制、应急响应等。

（3）组织内部政策文件

《组织治理章程》：明确内控委员会的职责权限及运行机制。

《风险管理手册》：建立全面风险管理体系及评估流程。

《业务流程管理办法》：规范关键业务活动的控制要求。

此外本手册编制还参考了国内外先进内控理论模型，如COSO框架（见【公式】），并结合组织实际情况进行调整优化：

?【公式】：COSO内控五要素模型

内控体系

通过上述依据的系统性整合，确保内控体