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第一章货币资金及应收款项借：应收账款

1.现金贷：管理费用

⑴备用金借：银行存款

①开立备用金贷：应收账款

借：其他应收款一备用金⑵备抵法

贷：现金①提取坏账打算金时

②报销时补回定现金借：管理费用

借：管理费用等贷：坏账打算

贷：现金②发生坏账时

③撤销或削减备用金时借：坏账打算

借：现金贷：应收账款

贷：其他应收款一备用金③重新收回时

⑵现金长短款借：应收账款

①库存现金大于账面值贷：坏账打算

借：现金借：银行存款

贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢贷：应收账款

查明缘由后作如下处理：5.应收票据见（后）

借：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢其次章存货

贷：其他应付款一应付现金溢余X（单位或个人）1材料

营业外收入一现金溢余（无法杳明缘由的）（I）取得

②库存现金小于账面值①发票与材料同时到

借：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢借：原材料

贷：现金应交不兑金一增进（）

查明缘由后作如下处理：贷：银行存款

借：其他应收款一应收现金短缺X（X个人）②发票先到

其他应收款一应收保险赔款借：在途物资含（运费）

管理费用一现金溢余（无法查明缘由的）应交税金一增进（）

贷：待处理财产损溢一待处理流淌资产损溢贷：银行存款

2.银行存款③材料已到，月末发票账单未到

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机借：原材料

构的款项已经部分或全部不能收回贷：应付账款一暂估应付账款

借：营业外支出注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

贷：银行存款2（）发出

3.其他货币资金（外埠存款）平常登记数量，月末结转

①开立选购专户借：生产成本/在建工程/托付加工物资/…

借：其他货币资金一外埠存款贷：原材料

贷：银行存款2.托付加工物资

②用此专款购货①发出托付加工物资

借：物资选购