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个税最新考题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

3.下列哪一项收入可以免征个人所得税？

A.个人出售自有住房所得

B.个人兼职所得

C.个人购买国债所得

D.个人股票转让所得

答案：C

4.个人所得税的纳税义务人是指：

A.支付所得的单位

B.取得所得的个人

C.税务管理部门

D.所得来源地政府

答案：B

5.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：D

6.个人所得税的汇算清缴期限是：

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年9月1日至12月31日

答案：B

7.个体工商户的生产经营所得适用：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

答案：B

8.个人所得税的预扣预缴义务人是指：

A.纳税人本人

B.支付所得的单位

C.税务管理部门

D.所得来源地政府

答案：B

9.下列哪一项收入不属于工资薪金所得？

A.基本工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

答案：D

10.个人所得税的征收管理机关是：

A.财政部门

B.税务部门

C.审计部门

D.金融部门

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得项目包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

E.利息所得

答案：A,B,C,E

2.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

答案：A,B,D

3.下列哪些收入可以免征个人所得税？

A.个人出售自有住房所得

B.个人购买国债所得

C.个人股票转让所得

D.保险赔偿所得

答案：B,D

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.医疗保障

答案：A,B,C

5.个人所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.从中国境内取得所得的个人

答案：A,B,D

6.个人所得税的征收管理机关包括：

A.税务部门

B.财政部门

C.审计部门

D.金融部门

答案：A,B

7.个体工商户的生产经营所得适用：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

答案：B,D

8.个人所得税的预扣预缴义务人包括：

A.支付工资的单位

B.支付稿酬的单位

C.支付利息的单位

D.支付租赁收入的单位

答案：A,B,C,D

9.下列哪些收入不属于工资薪金所得？

A.基本工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

答案：D

10.个人所得税的汇算清缴期限包括：

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年9月1日至12月31日

答案：B,C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（正确）

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。（正确）

3.个人购买国债所得可以免征个人所得税。（正确）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和赡养老人。（正确）

5.个人所得税的纳税义务人是指取得所得的个人。（正确）

6.个人所得税的征收管理机关是税务部门。（正确）

7.个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。（正确）

8.个人所得税的预扣预缴义务人是支付所得的单位。（正确）

9.个人所得税的汇算清缴期限是每年3月1日至6月30日。（正确）

10.个人所得税的征收管理机关是财政部门。（错误）

答案：1.正确，2.正确，3.正确，4.正确，5.正确，6.正确，7.正确，8.正确，9.正确，10.错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。这些所得项目是指个人通过各种途径取得的收入，需要按照税法规定缴纳个人所得税。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的