企业全面预算执行与分析管理.pdfVIP

第三章企业全面预算管理

第三节全面预算的执行

一、全面预算执行概述

全面预算编制完成并批准下达后，各预算执行单位就需要组织实施。预算目标明确后，

关键就在于企业能够做好预算的执行、分析与控制。预算执行是把预算目标变成行动的一种

方式，预算控制是通过过程监督、信息反馈、预算调整等方法促进预算执行不偏离预算目标

的一种行为。预算执行需要及时地分析预算执行情况，并根据差异大小和性质采取相应的控

制策略和控制措施。预算控制的策略主要有以下几种：一是企业的实际绩效基本上按照预算

进行，差异很小，不采取纠偏措施；二是差异超出范围，需要采取纠偏措施；三是预算目标

或预算不合理，需要调整预算目标或。

可见，全面预算执行、分析与控制是实现预算目标的关键步骤，也是全面预算管理工作

的环节。

二、全面预算分析

（一）全面预算分析的作用

企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预

算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析，

提出改进措施。

预算分析具有：（1）预防作用；（2）控制作用；（3）评价作用；（4）预测作用。

（二）全面预算分析的流程

企业应当加强对预算分析流程和方法的控制，确保预算分析结果准确、合理。

预算分析的流程包括：（1）确定分析对象；（2）确定重要性；（3）收集数据；（4）

计算差异，分析引起差异的；（5）撰写并上报分析报告。

（三）全面预算分析方法（重点☆☆☆）

企业分析预算执行情况，应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方

面的信息资料，根据不同情况分别采用各种分析方法，从定量与定性两个层面充分反映预算

执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

1.差异分析

差异分析就是计算各预算报表的数据与实际绩效之间的差异，分析引起差异的内外部原

Chapter3ComprehensiveEnterprise

BudgetManagement

Section3Implementationofthe

ComprehensiveBudget

1.OverviewofComprehensiveBudgetExecution

Afterthecomprehensivebudgetpreparationiscompletedandapproved,eachbudgetexecutionunitneedsto

organizeitsimplementation.Afterthebudgetobjectivesareclear,thekeyliesinthecompanysabilitytoimplement,

analyzeandcontrolthebudget.Budgetexecutionisawaytoturnbudgetgoalsintoactions,andbudgetcontrolisa

behaviorthatpromotesbudgetexecutionwithoutdeviatingfrombudgetgoalsthroughprocesssupervision,

informationfeedback,budgetadjustments,etc.Budgetexecutionrequirestimelyanalysisofthebudgetexecution

situationandtheadoptionofcorrespondingcontrolstrategiesandcontrolmeasuresbasedonthesizeandnatureof

thed