风险评估分析表审计级报告用模版.docVIP

风险评估分析表审计级报告模板

一、适用范围与应用场景

本模板适用于企业内部审计部门、外部审计机构及第三方合规咨询团队开展系统性风险评估工作，具有审计专业水准的风险分析报告。具体场景包括但不限于：

企业年度全面风险评估：对整体经营管理、财务报告、合规性等领域的固有风险及剩余风险进行全面审计评价；

专项业务审计：针对并购重组、重大投资项目、信息系统上线等特定业务开展专项风险评估；

监管合规审计：应对银保监会、证监会等监管机构的检查要求，对合规风险、操作风险等进行专项分析；

内部控制有效性评价：结合企业内部控制规范，识别控制设计及执行缺陷，关联风险点并分析影响。

二、审计风险评估操作流程详解

（一）审计准备阶段：明确目标与范围

确定审计目标

根据审计计划或管理层需求，明确本次风险评估的核心目标（如“识别采购流程中的重大错报风险”“评估新业务模式的合规风险”）。

界定审计范围

确定风险评估的业务领域（如销售、采购、财务、人力资源）、涉及部门（如销售部、财务部、仓储部）、时间范围（如2023年度或某项目全周期）及数据边界（如财务凭证、业务合同、系统日志等）。

组建审计团队

指定审计项目负责人（如审计经理），配备具备财务、合规、业务等背景的审计人员（如审计专员、行业专家），明确分工（如资料收集组、风险识别组、分析评估组）。

（二）资料收集与信息整理

收集基础资料

内部资料：企业章程、内控制度、业务流程手册、过往审计报告、风险事件台账、财务报表、业务数据（如销售订单、采购合同）、会议纪要等；

外部资料：行业监管政策（如《企业内部控制基本规范》）、行业风险案例、宏观经济数据、第三方评估报告等。

信息整理与验证

对收集的资料进行分类归档，通过穿行测试、数据核对（如财务数据与业务数据一致性）等方式验证资料的真实性、完整性，形成《审计资料清单》。

（三）风险识别：全面梳理风险点

采用“自上而下+自下而下”相结合的方法，识别审计范围内的风险：

自上而下法

从企业战略目标、整体风险偏好出发，结合行业特性（如金融行业关注信用风险、制造业关注供应链风险），识别可能影响目标实现的重大风险领域（如市场风险、操作风险、合规风险）。

自下而上法

通过访谈（如与财务总监、销售经理、一线操作人员沟通）、流程梳理（绘制采购、销售等关键业务流程图）、数据分析（如异常交易筛查）等方式，识别具体业务环节中的风险点（如“采购验收环节未核对实物导致资产账实不符”“销售合同条款缺失法律审核引发违约风险”）。

风险点分类

将识别的风险按性质分类（如战略风险、财务风险、合规风险、运营风险、声誉风险），并记录《风险识别清单》，包含风险描述、涉及环节、初步判断等级（高/中/低）。

（四）风险分析：评估可能性与影响程度

对识别的风险进行定量或定性分析，确定风险等级。

可能性评估

定量分析：通过历史数据统计（如“过去3年该风险发生概率为15%”）、模型测算（如风险概率矩阵）评估；

定性分析：根据经验判断（如“由于缺乏内控，该风险发生可能性高”），参考标准：

可能性等级

定义

判断标准（示例）

高

预计1年内可能发生

过去2年发生≥2次或控制措施缺失

中

预计1-3年可能发生

过去2年发生1次或控制措施部分失效

低

预计3年以上可能发生

过去5年未发生且控制措施有效

影响程度评估

从财务损失、合规影响、运营中断、声誉损害等维度评估，参考标准：

影响程度等级

财务影响（示例）

合规影响

运营影响

重大

损失≥500万元或利润影响≥10%

触及监管红线，面临处罚

核心业务中断≥7天

中等

损失100-500万元

违反内部制度，需整改

非核心业务中断3-7天

轻微

损失＜100万元

未违反重大制度

业务中断≤3天

风险矩阵分析

将可能性与影响程度结合，确定风险等级（高/中/低），示例：

影响程度轻微

影响程度中等

影响程度重大

可能性高

中风险

高风险

高风险

可能性中

低风险

中风险

高风险

可能性低

低风险

低风险

中风险

（五）风险评价：聚焦重大风险

根据风险等级排序，重点关注“高等级风险”（可能性高且影响重大），进一步分析：

风险成因（如“制度缺失”“执行不到位”“外部环境变化”）；

现有控制措施的有效性（如“是否有审批流程、是否定期检查”）；

剩余风险（现有控制措施未覆盖的风险部分）。

形成《重大风险清单》，明确风险编号、名称、等级、成因、现有控制、剩余风险。

（六）应对措施建议：制定整改方案

针对重大风险及中风险，提出具体、可操作的应对措施：

风险规避：放弃可能导致风险的业务（如“暂停与信用评级低于C级的客户合作”）；

风险降低：优化控制措施（如“增加采购双人验收环节”“上线合同管理系统强制法律审核”）；

风险转移：通过保险、外包等方式转移风险（如“购买财产险转移资产损失风险”“将IT运维