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采购流程审计清单及风险控制模板

一、适用场景与价值

本模板适用于企业内部审计部门、纪检监察部门或第三方审计机构开展采购流程合规性、合理性审计，具体场景包括：

常规年度审计：全面检查采购流程年度执行情况，评估风险控制有效性；

专项问题审计：针对采购投诉、异常采购（如单一来源采购、高价采购）开展重点核查；

新制度推行审计：验证企业新《采购管理办法》落地执行效果，识别制度执行漏洞；

并购重组审计：对目标企业采购流程进行尽职调查，评估采购风险对并购价值的影响。

通过系统化审计与风险控制，可帮助企业规范采购行为、降低合规风险、减少采购成本，提升采购管理透明度与资源配置效率。

二、审计全流程操作指引

（一）审计准备阶段：明确目标与夯实基础

制定审计方案

根据审计类型（常规/专项），明确审计目标（如“检查采购计划审批合规性”“评估供应商选择公平性”）；

确定审计范围（覆盖采购全流程或特定环节，如招标、合同签订）；

制定审计时间计划，分配审计资源（如审计组长经理、审计专员、财务专家*等）。

收集审计资料

获取企业采购管理制度（如《采购管理办法》《供应商准入标准》）、采购预算文件；

收集近1-3年采购项目资料，包括采购计划、审批单、供应商资质文件、招标文件、中标通知书、采购合同、验收单、付款凭证等；

整理历史审计报告、采购投诉记录、异常采购案例等背景信息。

开展审前培训

组织审计团队学习采购相关法律法规（如《中华人民共和国采购法》《招标投标法》及企业内部制度）；

明确审计分工，统一审计标准（如“重大偏差”定义、“高风险环节”判定标准）。

（二）审计实施阶段：流程穿透与风险排查

1.采购计划环节审计：保证“按需采购、预算管控”

审计要点：

采购计划是否由需求部门根据生产经营需要编制，内容是否明确（品名、规格、数量、预算、交付时间等）；

计划是否经需求部门负责人、采购部门负责人、财务部门负责人及分管领导分级审批，是否符合预算管理要求；

大额或重要采购项目是否经过可行性论证（如设备采购需附技术评估报告）。

风险排查：是否存在“无计划采购”“超预算采购”“计划与实际需求不符”等问题。

2.供应商选择环节审计：保障“公平竞争、择优选用”

审计要点：

供应商准入：是否建立供应商资质审核标准（如营业执照、生产许可证、ISO认证等），是否对供应商进行实地考察或背景调查；

采购方式选择：达到招标金额标准的采购项目是否采用公开招标，符合单一来源采购、竞争性谈判等特殊采购方式的，是否履行审批手续；

招标过程：招标文件是否经法务部门*审核，是否存在设置倾向性、排他性条款；开标、评标过程是否规范，评标专家是否从专家库随机抽取，评标记录是否完整。

风险排查：是否存在“供应商围标串标”“虚假招标”“指定供应商”等风险。

3.合同签订环节审计：防范“条款漏洞、法律风险”

审计要点：

合同主体：签约方是否为中标供应商或资质合格的供应商，授权代理人是否持有有效授权委托书；

合同条款：是否明确标的物信息（名称、规格、数量、质量标准）、价款及支付方式、交付期限、验收标准、违约责任、争议解决方式等核心条款；

审批流程：合同是否经采购部门、法务部门*、财务部门及分管领导审批，重大合同是否经总经理办公会审议。

风险排查：是否存在“合同与中标文件条款不一致”“质量标准模糊”“违约责任缺失”等风险。

4.执行与验收环节审计：保证“履约合规、质量达标”

审计要点：

履约跟踪：采购部门是否对供应商履约进度进行监控，是否存在延迟交付、偷工减料等问题；

验收流程：是否成立验收小组（由需求部门、采购部门、质检部门*组成），验收是否依据合同约定的质量、数量标准进行，验收记录是否完整（如验收报告、检测报告）；

售后服务：是否明确质保期、维修响应时间等服务条款，售后问题是否及时处理。

风险排查：是否存在“验收流于形式”“不合格产品入库”“售后服务缺失”等风险。

5.付款结算环节审计：杜绝“违规支付、资金流失”

审计要点：

付款审批：付款申请是否附发票、验收单、合同等凭证，审批手续是否齐全（经办人、部门负责人、财务负责人*）；

付款方式：是否按合同约定通过银行转账支付，是否存在现金大额支付；

对账管理：财务部门是否定期与供应商对账，是否存在“重复付款”“超付款项”问题。

风险排查：是否存在“虚假发票”“虚构采购业务”“挪用资金”等风险。

（三）审计报告阶段：问题反馈与整改跟踪

汇总审计发觉

按采购流程环节分类整理审计问题，记录问题描述、涉及金额、相关证据（如审批记录截图、合同条款对比表）；

对问题进行风险等级划分（高、中、低），高风险问题（如围标串标、资金挪用）需优先上报。

沟通与确认

与采购部门、需求部门就审计发觉进行沟通，核实问题事实，听取部门意见；

确认无误后，编制《采购流程审计报告》，内容包括