2025年税法 大学期末考例题总结.pdfVIP

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

增值税

1、采用超额累进税率征收的税种是（C）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

2、【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（BCD）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

3、【例题多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（·BC）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

4、【例题·多选题】（2009年）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

5、【例题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。

A.V＋M

B.V

C.M

D.C＋V＋M

6、【例题】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控

作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（A）。

A.具有中性税收性质

B.税负具有转嫁性

C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D.征收具有普遍性和连续性

7、【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

c.消费型增值税

D.积累型增值税

E.分配型增值税

8、【例题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税

人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（C）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

9、【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有

（ABD）。

A.汽车的租赁B.汽车的修理

C.房屋的修理D.受托加工白酒

10、【例题单选题】下列各项中，征收增值税的是（·C）。

A.将购买的货物投入生产B.动力设备的安装

C.将自产的货物用于非应税项目D.销售厂房

『答案解析』选项B、D均为营业税征税范围，选项A不缴纳增值税。

11、【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（CD）。

A.商场将购买的商品发给职工