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2025年国考广州税特办无领导小组讨论科技自立自强议题

题目构成

【议题背景】

近年来，全球科技竞争日趋激烈，关键核心技术“卡脖子”问题成为制约我国高质量发展的重大挑战。党的二十大报告明确提出“加快实现高水平科技自立自强”，并强调“强化企业科技创新主体地位”。广州作为国家创新高地和粤港澳大湾区核心城市，近年来在人工智能、生物医药、集成电路等领域取得显著进展，但同时也面临关键材料、高端装备等核心技术对外依存度较高的问题。广州税务局作为国家税收征管的重要部门，需积极发挥政策支持作用，助力科技企业攻克“卡脖子”技术，推动区域产业升级。本次讨论围绕“如何通过税收政策支持广州科技企业实现关键核心技术自主可控”展开。

第一部分：开放性问题（共1题，10分）

题目1（10分）：

请结合广州税特办的工作实际，列举当前制约广州科技企业实现关键核心技术自主可控的税收政策或管理方面的主要问题，并简要说明原因。

【答案与解析】

答案：

1.税收优惠精准度不足。现行研发费用加计扣除政策虽已实施，但部分科技企业因研发项目跨领域、跨环节，导致税前扣除范围界定复杂，政策适用性受限。例如，生物医药企业的新药研发涉及多学科交叉，部分研发支出难以归类为“研发费用”，导致税前扣除比例降低。

2.税收征管效率有待提升。广州税特办在审核科技企业研发费用加计扣除时，部分流程仍依赖人工审核，存在审批周期长、企业负担较重的问题。例如，部分企业反映提交材料后需反复补充说明，影响研发资金投入效率。

3.跨境税收政策协调不足。广州部分科技企业涉及“两头在外”（研发在境外、生产在境内）的跨境研发活动，现行税收政策对跨境研发费用抵扣规定不明确，导致企业国际税收合规成本增加。例如，某集成电路设计企业境外设立研发中心，其境内研发成果转化收益难以享受税收优惠，削弱了企业自主研发积极性。

4.税收政策宣传力度不够。部分中小科技企业对税收优惠政策了解不足，或因缺乏专业财务人员，无法有效利用税收政策降低研发成本。例如，某初创企业研发投入占比高，但财务人员对“研发费用加计扣除”政策细节不熟悉，导致企业错失税收红利。

5.税收激励与风险控制平衡不足。部分企业为享受税收优惠，可能存在虚列研发费用等税收违法行为，税特办在加强政策激励的同时，需完善风险防控机制，避免政策被滥用。

解析：

本题目考察应试者对广州科技企业税收政策的熟悉程度及问题分析能力。答案需结合广州税特办的工作实际，从政策精准性、征管效率、跨境协调、宣传力度、风险控制五个维度展开，体现对税收政策与科技自立自强议题的深度理解。评分标准：问题列举清晰（3分）、原因分析合理（4分）、与广州税特办工作实际结合紧密（3分）。

第二部分：两难问题（共1题，10分）

题目2（10分）：

某广州科技企业计划投入1亿元用于攻克“卡脖子”技术，但需3-5年才能实现成果转化。税特办若给予高额税收优惠，可能短期内影响财政收入；若不给予支持，企业研发投入风险较大，可能错失技术突破良机。请讨论税特办应如何平衡“税收优惠激励”与“财政收入稳定”之间的关系？

【答案与解析】

答案：

1.实施差异化税收优惠。对重点攻关“卡脖子”技术的企业，可给予阶段性税收减免或加速折旧等政策，待技术成熟后再逐步调整；对一般性研发投入的企业，可沿用现有加计扣除政策，避免“一刀切”。

2.加强税收风险预警。建立科技企业研发项目库，对重大项目实施动态监控，通过大数据分析识别虚列研发费用等风险，确保政策精准落地。

3.优化税收征管流程。简化研发费用加计扣除审核流程，推行“预审+备案”机制，减少企业等待时间，提高政策获得感。

4.配套财政补贴政策。税特办可联合科技、工信等部门，对企业重大研发项目给予专项补贴，降低企业短期财务压力，避免过度依赖税收优惠。

5.加强政策宣传与培训。通过线上培训、案例分享等方式，帮助企业财务人员准确理解税收政策，提高政策利用效率。

解析：

本题目考察应试者在复杂情境下的决策能力。答案需兼顾税收激励与财政稳定，提出具体可行的政策建议。评分标准：方案合理性（4分）、政策协调性（3分）、可操作性（3分）。

第三部分：资源分配问题（共1题，10分）

题目3（10分）：

广州税特办现有税收优惠政策预算1000万元，需分配给以下三类科技企业：

-A类：初创企业，研发投入占比高但缺乏市场验证（占比40%）；

-B类：成长型企业，已实现部分技术突破但融资困难（占比35%）；

-C类：成熟型企业，技术领先但研发投入意愿不足（占比25%）。

请讨论如何分配预算，并说明理由。

【答案与解析】

答案：

1.优先支持A类初创企业。初创企业是技术创新的重要源头，但面临资金短缺问题。可给予其更高比例的研发费用加计扣除（如200%