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税收学基础考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国现行增值税税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.下列哪种情况不属于视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于连续生产

D.将外购货物无偿赠送他人

6.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

7.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.下列属于财产税的是？

A.契税

B.城市维护建设税

C.资源税

D.车船税

9.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

10.下列哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：1.B2.A3.C4.D5.C6.B7.B8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.负税人

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于行为税的有？

A.印花税

B.车辆购置税

C.城市维护建设税

D.耕地占用税

7.税收的原则包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

8.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

9.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.国家

B.征税机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.增值税是价外税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税所有应税所得都要自行申报。（）

6.税收优惠就是对所有纳税人都免税。（）

7.消费税是在生产、委托加工和进口环节征收。（）

8.房产税的征税对象是房屋。（）

9.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

10.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点？

答：具有价外税、多环节征税、不重复征税等特点。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等项目。

4.简述税收公平原则的含义。

答：包括横向公平和纵向公平，即相同情况同等纳税，不同情况差别纳税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高税收政策科学性等。

2.税收对经济调节作用体现在哪些方面？

答：可调节产业结构、资源配置、收入分配等，促进经济协调发展。

3.怎样加强税收征管？

答：提高征管人员素质，利用大数据等技术，加强部门协作等。

4.税收优惠政策对企业发展的影响。

答：能降低企业成本，促进企业创新和扩大投资，增强企业竞争力。