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目录税务处理要点05融资租赁概述01会计处理基础02租赁合同的签订03账务处理流程04案例分析与实操06

融资租赁概述01

定义与特点融资与融物结合，租赁期长融资特点资产使用权转移，租金分期支付融资租赁定义

融资租赁的种类承租人选择设备，出租人购买并出租。简单融资租赁杠杆租赁类似银团贷款，税务租赁享受税收优惠。杠杆及税务租赁风险租赁结合投资，结构租赁以推销为目的。风险及结构租赁

融资租赁的优势企业可通过融资租赁快速获取所需资金，避免一次性大额支出。资金灵活融资租赁可带来税务抵扣，降低企业税负，提升财务效益。税务优惠

会计处理基础02

会计准则概述会计准则定义规范会计核算的规则基本与具体准则基本准则定框架，具体准则明细节

融资租赁会计处理原则承租人会计原则确定入账价值，分摊未确认费用出租人会计原则核算营收，分摊未实现收益

财务报表中的体现01资产负债表融资租赁资产及负债在表中明确列示，反映企业资金占用与来源。02利润表融资租赁费用按摊销计入，影响企业利润水平。

租赁合同的签订03

合同要素明确出租人与承租人基本信息，确保合同主体合法。租赁双方信息详细描述租赁物的名称、规格、数量等，确保租赁物清晰无误。租赁物详情

合同风险评估评估承租人违约可能性，确保合同条款明确违约责任及应对措施。违约风险分析审查合同条款是否符合法律法规，避免法律风险，保障双方权益。法律合规审查

合同管理与监督确立合同签订、执行、变更的标准流程，确保每一步都合规合法。合同管理流程01设立监督机制，定期检查合同执行情况，确保租赁双方权益得到保障。监督执行力度02

账务处理流程04

初始计量01资产入账融资租赁资产按公允价值与最低租赁付款额现值孰低入账。02负债确认确认相应负债，并考虑未确认融资费用分摊。

租赁期间的会计处理确认租赁资产与负债，记录初始直接费用。初始计量处理01分摊未确认融资费用，计提折旧与利息，处理租金支付。后续计量处理02

租赁结束的账务处理明确资产归还流程，确保资产完好无损，记录并更新账务信息。资产归还处理核对租金支付情况，结算尾款，确保账务清晰无误。租金尾款结算

税务处理要点05

增值税处理销项税额确认销售货物时，按不含税销售额和税率计算。进项税额确认购进货物时，按注明税额确认。

所得税处理01初始成本确认税法按实际支付额计税，会计考虑现值。02未确认融资费用税法不允许税前扣除，需纳税调整。03折旧费用处理会计与税法折旧差异，需进行纳税调整。

其他相关税费融资租赁合同需缴纳印花税，税率为租金的万分之零点五。印花税01融资租赁房产由承租人按房产余值缴纳房产税。房产税02

案例分析与实操06

典型案例分析分析飞机融资租赁的账务处理流程，探讨其风险与收益。飞机租赁案例解析企业设备回租模式，展示账务处理要点及税务处理策略。设备回租案例

模拟实操演练通过模拟真实融资租赁案例，进行账务处理实操练习。模拟案例操作分角色模拟融资租赁各方，体验不同视角下的账务处理流程。角色扮演体验

常见问题解答阐述融资租赁交易中的税务筹划及合规处理难点。税务处理难点解答融资租赁资产折旧方法及年限的确定问题。折旧处理疑问

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