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穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》
2025年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）
单选题（共50题）
1、某2025年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12
月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原
始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分
录是（）。
A.借：生产成本20000贷：库存商品20000
B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
【答案】B
2、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机
关提交相应材料，办理行政登记。
A.20
B.15
C.30
D.10
【答案】A
3、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A.省地税局
B.省国税局
C.设区市税务局
D.国家税务总局
非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
【答案】D
4、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.商业企业计提的存货跌价准备金
B.非广告性质的赞助支出
C.银行企业内营业机构之间支付的利息
D.税收滞纳金
【答案】C
5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规
定外，应当至少保存（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】C
6、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增
值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，
关于该项业务处理正确的是（）。
A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C.可以用途确认后，抵扣进项税额
D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
【答案】C
其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》
7、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下
列处理正确的是（）。
A.应书面告知行政复议机构
B.可口头告知行政复议机构
C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D.不需要告知行政复议机构
【答案】A
8、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收
入的是（）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬
【答案】C
9、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院
财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内
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