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注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.依据税法理论，税收法律主义原则要求（）。

A.税收立法权应由全国人民代表大会及其常务委员会行使

B.税收征收必须依法进行，不能随意征收

C.纳税人必须如实申报收入，不得隐瞒

D.税收优惠政策的制定和执行应透明公开

2.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

3.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.减半缴纳当期应纳税款

C.免除全部税款

D.延期缴纳税款，但最长不得超过6个月

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取品牌使用费10万元。该企业10月应缴纳的消费税税率为15%。该企业10月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.75

B.80

C.85

D.90

5.消费税的纳税环节具有（）的特点。

A.多环节征收

B.单一环节征收

C.除特殊规定外，一般在生产销售环节征收

D.除特殊规定外，一般在零售环节征收

6.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高档手表

B.香烟

C.木制一次性筷子

D.书籍

7.纳税人委托加工应税消费品，受托方为个体经营者，消费税应当（）。

A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

B.由受托方在受托方所在地缴纳

C.由税务机关根据情况决定缴纳地点

D.免征消费税

8.消费税的计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。核定计税价格的方法不包括（）。

A.按纳税人同种应税消费品的销售价格确定

B.按组成计税价格确定

C.按应税消费品全国或地区的平均销售价格确定

D.按纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格确定

9.根据消费税法律制度的规定，下列关于已纳消费税扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人用外购已税汽油连续生产汽油，可以按规定扣除已纳消费税

B.纳税人用外购已税白酒连续生产白酒，可以按规定扣除已纳消费税

C.扣除的消费税额以纳税人当期销售应税消费品数量为依据

D.外购应税消费品已纳消费税的扣除仅适用于连续生产应税消费品的情况

10.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金，在计征消费税时（）。

A.不计入销售额，单独核算即可

B.计入销售额，一并征收消费税

C.计入销售额，但单独核算，先征增值税再征消费税

D.不计入销售额，也不征收消费税

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。)

11.税法基本原则包括（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

E.政府干预原则

12.税收征收管理法规定的税务检查手段包括（）。

A.查账

B.查验

C.调查询问

D.询问当事人

E.查封扣押

13.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

A.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税

B.纳税人自产应税消费品用于对外投资，视同销售缴纳消费税

C.纳税人自产应税消费品用于集体福利，视同销售缴纳消费税

D.进口的应税消费品，在生产环节缴纳消费税

E.委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税

14.计算消费税时，下列关于“从价定率”计税销售额的确定，正确的有（）。

A.销售应税消费品收取的增值税额，应换算为不含增值税销售额计入计税依据

B.销售应税消费品时收取的包装物租金，应计入计税依据

C.销售应税消费品时发生的销货退回，应冲减当期计税依据

D.对外