财务管理及内部控制制度.pdfVIP

财务管理及内部控制制度

（试行版）

二零零六年十一月

目录

上篇财务管理制度

下篇内部会计控制制度

上篇财务管理制度

模塑科技基本财务管理制度

一财务管理架构及管理模式

一总则

为加强公司财务管理，规范公司财务管理架构，理顺管理模式，

特制定本制度。本制度适用于江南模塑科技股份有限公司及下属子

（分）公司。

二财务管理架构图

公司总部总经理授权财务总监负责总公司及下属公司的财务管

理。财务总监下辖总部财务部，负责总公司财务战略规划、资金管理，

财务预算、计划与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督

和考核、资产管理以及其他综合职能等。总部财务部设总部财务经理、

副经理和资金助理。总部下属子（分）公司财务经理和物流副经理由

总部财务部委派，并对总部财务部负责。子（分）公司财务部根据自

身情况可设总帐会计、应收应付会计、管理会计和出纳岗位。

财务总监

总部财务经理总部稽核经理

稽核专员

总部财务副经理总部资金助理稽核专员

名辰财务经理名华财务经理周庄财务经理周庄物流副经理名杰财务经理名岳财务经理

名辰物流副经理名华物流副经理名杰物流副经理名岳物流副经理

上海名辰沈阳名华周庄分部武汉名杰烟台名岳

图一：总部财务系统组织结构图

子公司

财务经理

总帐应收、应付管理出纳

会计会计会计

图二：子（分）公司财务部结构图

三会计人员任职条件

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当

根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不得从事

会计工作。

会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌

握本行业业务管理的有关知识。

四会计工作岗位设置原则

1.根据会计业务需要设置会计工作岗位

会计工作岗位一般可分为：总部财务经理、资金主管、子（分）

公司财务经理、总帐会计、应收应付会计、管理会计及出纳。

2.岗位设置符合内部牵制制度的要求

会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及

收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理（操

作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人

员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记

工作。

3.轮岗

会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，以利于会计人员

面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。

4.会计人员回避制度

总公司及下属子（分）公司任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主

管人员。

财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构

中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁

系血亲以及配偶亲关系。

五会计人员职