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第十二章营运资本管理
目录
第十二章：营运资本管理
知识点1：存货管理
第十七章：短期经营决策
知识点1：经营经营决策概述
知识点2：生产决策
知识点3：定价决策
知识点一：存货管理
一、储备存货的有关成本（按年计算）
1.取得成本（=F1+D/Q×K+DU）
订货变动成本与订货次数成正比，如差旅费、邮资
订货成本固定订货成本与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支
=F+D/Q×K
1
购置成本存货本身的价值=DU
2.成本
3.缺货成本：由于存货供应中断而造成的损失。
变动与存货数量（平均库存量）成正比，如存货的应计利息、存货的破损和变质
损失、存货的费用=K×Q/2
成本c
固定
与存货数量无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资F2
成本
二、经济订货量基本模型
1.假设条件
1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充；
2）能集中，即不是陆续入库；
3）不允许缺货，即无缺货成本；
4）年需求量稳定，并能预测；
5）存货单价不变；
6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；
7）所需存货市场供应充足，不会因买不到而影响其他方面。
2.经济订货量的确定
1）相关成本＝变动订货成本＋变动成本
2）经济订货量：使变动成本与变动订货成本之和达到最小值，或是使二者相等的订货批量（每
Chapter12WorkingCapital
Management
目录
Chapter12:WorkingCapital
ManagementKnowledgePoint1:
InventoryManagementChapter17:
Short-termOperationalDecisions
KnowledgePoint1:Overviewof
OperationalDecisionsKnowledge
Point2:ProductionDecisions
KnowledgePoint3:Pricing
Decisions
Knowledgepointone:Inventorymanagement
1.Relevantcostsofreserveinventories(calculatedonanannualbasis)
1.Acquisitioncost(F1+D/Q×K+DU)
Thevariablecostoforderingisdirectlyproportionaltothenumberoforders,such
astravelexpensesandpostage.
订货成本Fixedorderingcostshavenothingtodowiththenumberoforders,suchasthebasicexpensesof
apermanentpurchasingorganization
F+D/Q×K
1
AcquisitioncostThevalueoftheinventoryitself
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