第二章增值税考试题型及重点内容.pdfVIP

第二章

本章考试题型

本章是税法I中的重点章节，单选题、多选题、计算题、综合题，四种题型均会出现，其

中：2014年突破了60分（含营改增的内容）。2015年预计分数55分以上，占总分数近

30%。

本章框架

第一节概述

第二节和扣缴义务人（熟悉）

第三节征税范围（掌握）

第四节税率（熟悉）

第五节的减税、免税（熟悉）

第六节计税方法的一般规定

第七节一般计税方法应纳税额的计算（掌握）

第八节简易计税方法应纳税额的计算

第九节进口货物应纳税额的计算（熟悉）

第十节特定企业（或行为）的政策

第十一节申报与缴纳

第十二节的使用和管理（熟悉）

第十三节出口货物或劳务和服务的退（免）税

本章重点

的征税范围、营改增的范围、销项税、进项税、进项税额转出、应纳税额计算等

知识点是每年必考的内容。

经典母题

【经典母题1】2015年8月，某公司销售100000吨巴士杀菌羊乳，其主营业务成本为

60000万元，农产品耗用率为60%，原乳单耗数量为1.08，原乳平均单价为4000元/吨。

2015年9月，公司购进10000吨原乳，每吨的价为6000元，其中一半直接对外销售，

销售过程损耗了200吨。另外的一半全部耗用于企业生产经营，但未构成货物实体。则下列

正确的有（）。

A.投入产出法下计算公司8月可以抵扣的进项税为4969.91万元

B.成本法下计算公司8月可以抵扣的进项税为4141.59万元

C.购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品进项税359.51万元

D.购进农产品用于生产、经营且不构成货物实体的当期允许抵扣农产品进

项税额359.51万元

E.核定扣除仅限于酒及、植物油、液体乳及乳制品三种货物

【】ABCE

【解析】1.投入产出法:当期允许抵扣农产品进项税额=当期农产品耗用数量×农

产品平均单价×扣除率/（1+扣除率）=100000×1.08×0.4×13%÷（1+13%）=4969.91

Chapter2Value

AddedTax

Examquestion

typesforthis

chapter

ThischapterisakeychapterinTaxLawI.Fourtypesofquestionswillappear,includingsingle-choicequestions,

multiple-choicequestions,calculationquestions,andcomprehensivequestions.Amongthem: