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2025山东税务考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征税主体和纳税主体

D.以上都不对

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

8.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

答案：1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税务代理的特点有？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

7.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.税款征收的方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.税收保全措施包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务行政复议的范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有税种的税率都是固定不变的。（）

3.纳税人和负税人是同一概念。（）

4.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

7.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

8.税收优惠就是对所有纳税人都给予减税免税。（）

9.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。

3.简述税务登记的作用。

答：便于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

4.简述税收征管的原则。

答：包括依法征管、规范统一、公正效率、文明服务等原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何进一步优化税收营商环境？

答：简化办税流程，加强信息化建设，提高纳税服务质量，落实税收优惠政策等。

2.税收政策对企业创新有何影响？

答：税收优惠可减轻企业创新成本，激励企业加大研发投入，促进技术进步和产业升级。

3.怎样加强税收风险管理？

答：建立风险指标体系，加强数据分析，强化纳税评估，及时应对风险。

4.税务部门如何更好地服务小微企业？

答：提供