2025年上市公司内部控制审计案例参考.pdfVIP

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

上市公司内部控制审计案例参考

2025—11-30中国内部审计中国内部审计

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实现组织最大价值，为公司健康发展保驾护航！一、内部控制审计与财务报表审

计整合的意义、功能与作用

内部控制审计与财务报表审计的整合对于上市公司、注册会计师以及需要使用企业财务信息

的相关各方都产生了重要的意义。内部控制审计的提出是审计业务发展过程中的重要变革，

整合审计模式对传统的财务报表审计产生了巨大的影响，从长远来看，内部控制审计以及两

种审计的整合是企业完善管理、资本市场信息透明化的必经过程.

（一）引导改变企业管理理念，建设并有效运行企业内控制度

在我国关于内部控制审计的相关文件出台以前，部分追求先进管理理念的企业较为重视企业

的内部控制,但多数企业对内部控制的关注不够，内部控制