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2025年税务会计自考试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：B

2.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。

A.预收账款

B.应交税费

C.其他应付款

D.应收账款

答案：B

3.企业购入的固定资产，其入账价值不包括（）。

A.购买价款

B.相关税费

C.运输费

D.购进时的增值税进项税额

答案：D

4.企业发生的广告费支出，超过税法规定的扣除限额部分，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.递延收益

D.营业外收入

答案：C

5.企业计提的固定资产折旧，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：B

6.企业发生的业务招待费支出，超过税法规定的扣除限额部分，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.递延收益

D.营业外收入

答案：C

7.企业销售商品时，如果采用分期收款方式，其收入确认的时间是（）。

A.商品发出时

B.收到最后一笔款项时

C.合同约定的收款日期

D.商品交付使用时

答案：C

8.企业发生的与生产经营活动无关的支出，应当计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：A

9.企业发生的短期借款利息支出，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：C

10.企业发生的长期借款利息支出，在符合资本化条件的，应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.资本公积

D.在建工程

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于企业收入的有（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.营业外收入

答案：A,B,C

2.下列项目中，属于企业费用支出的有（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：A,B,C

3.企业购入的存货，其入账价值包括（）。

A.购买价款

B.相关税费

C.运输费

D.保险费

答案：A,B,C,D

4.下列项目中，属于企业税金及附加的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答案：B,C,D

5.企业发生的与生产经营活动有关的支出，包括（）。

A.材料成本

B.工资费用

C.办公费用

D.差旅费

答案：A,B,C,D

6.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.制造费用

答案：A,B,C

7.企业发生的固定资产折旧，其折旧方法包括（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：A,B,C,D

8.企业发生的无形资产摊销，其摊销方法包括（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：A,D

9.下列项目中，属于企业税金及附加的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答案：B,C,D

10.企业发生的与生产经营活动无关的支出，包括（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

答案：A

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

2.企业发生的固定资产修理费用，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

3.企业发生的广告费支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

4.企业发生的业务招待费支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：错误

5.企业发生的短期借款利息支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

6.企业发生的长期借款利息支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：错误

7.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以直接计入当期损益。（）

答案：错误

8.企业发生的固定资产折旧，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

9.企业发生的无形资产摊销，可以直接计入当期损益。（）

答案：正确

10.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以直接计入营业外支出。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业收入确认的原则。

答案：企业收入确认的原则包括：①企业已将商品或服务的控制权转移给买方；②企业因已将商品或服务交付给买方而有权取得的对价很可能收回。收入确认时应考虑商品或服务的性质，以及相关的经济利益很