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2025协税人员考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的主要特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.协税员的主要职责不包括（）

A.税收宣传

B.税款征收

C.税务稽查

D.协助管理

4.税收法律关系的主体是（）

A.征税机关

B.纳税人

C.征纳双方

D.国家

5.增值税一般纳税人税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上都是

6.以下哪种情况不属于免税范围（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.医院提供医疗服务

C.商场销售商品

D.古旧图书销售

7.协税员应具备的基本素质不包括（）

A.专业知识

B.沟通能力

C.冒险精神

D.责任心

8.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

10.以下不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.加税

C.免税

D.退税

答案：1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.C8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于地方税的有（）

A.契税

B.城镇土地使用税

C.印花税

D.土地增值税

3.协税员工作中可能涉及的部门有（）

A.税务机关

B.财政部门

C.企业

D.社区

4.纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.差额计税方法

6.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

7.税收管理体制的内容包括（）

A.税收立法权

B.税收执法权

C.税收收入划分

D.税务机构设置

8.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.以下属于税收征管信息化手段的有（）

A.金税工程

B.电子税务局

C.税收征管软件

D.发票管理系统

10.税收宣传的主要形式有（）

A.发放宣传资料

B.举办培训讲座

C.媒体宣传

D.上门宣传

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.协税员可以独立进行税款征收工作。（）

4.税收法律关系的客体是税收法律关系主体权利义务所指向的对象。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.税收优惠政策越多越好。（）

7.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

9.企业发生的所有费用都可以在计算企业所得税时扣除。（）

10.税收征管的目的是保证国家税收收入足额入库。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述协税员协助税务机关开展税收征管工作的主要内容。

协助税务登记、纳税申报受理、税款催报催缴、税收政策宣传、资料整理归档等。

2.增值税一般计税方法的应纳税额如何计算？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.简述企业所得税纳税调整的主要项目。

收入确认、成本费用扣除标准、资产折旧摊销等不符合税法规定的项目。

4.税收宣传的重要意义是什么？

增强纳税意识、促进依法纳税、营造良好税收环境。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高协税员的工作效率？

加强培训提升业务能力，优化工作流程，利用信息化手段辅助工作等。

2.在税收征管中如何更好地发挥协税员的作用？

明确职责分工，加强沟通协作，建立考核机制激励其积极性。

3.对于税收优惠政策的实施你有什么看法？

合理引导资源配置，促进经济发展，但要防止滥用，加强监管。

4.怎样做好税收征管中的纳税服务工作？

简化办税流程，提供多样化办税渠道，及时解答纳税