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工程成本核算及预算管理框架模型

一、应用场景与适用对象

本框架模型适用于各类工程项目的全生命周期成本管理，涵盖建筑工程、市政工程、机电安装工程、公路桥梁工程、水利工程等多个领域。具体应用场景包括：

项目前期决策阶段：用于投资估算编制、经济可行性分析，辅助业主方判断项目盈利能力；

设计阶段：结合设计方案优化工程量清单，制定目标成本，控制设计变更对成本的影响；

招投标阶段：编制招标控制价、投标报价，保证报价合理且具备市场竞争力；

施工阶段：动态跟踪实际成本与预算的差异，及时预警超支风险，实现成本过程控制；

竣工结算阶段：汇总实际成本数据，对比预算与结算差异，分析成本控制成效，为后续项目提供经验参考。

适用对象包括建设单位（业主）、施工单位、监理单位、造价咨询机构等参与工程项目的各方成本管理人员，如项目经理经理、成本工程师工、造价主管*主管等均可通过本框架规范成本核算与预算管理工作。

二、框架模型实施步骤

（一）基础信息梳理与科目体系搭建

项目信息归集

收集项目基础资料，包括但不限于：项目名称、建设地点、建设规模（建筑面积、长度、容量等）、设计单位、施工单位、合同类型（固定总价、固定单价、成本加酬金等）、工期要求、质量标准等。

成本科目标准化划分

参照《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500）及企业内部成本管理需求，将工程总成本划分为一级科目、二级科目及三级科目，形成标准化的成本科目体系。例如：

一级科目：直接成本、间接成本、利润、税金；

二级科目（直接成本）：人工费、材料费、施工机具使用费、措施费；

三级科目（材料费）：钢筋、混凝土、砌体、装饰装修材料等。

（二）预算编制与目标成本确定

工程量清单复核

根据施工图纸、招标文件及工程量清单，复核工程量计算的准确性，避免因工程量误差导致预算偏差。

价格数据采集

人工费：参考当地工程造价信息、市场人工单价及企业内部定额；

材料费：调研供应商报价、历史采购数据、造价信息价，考虑运输、仓储等附加成本；

施工机具使用费：结合设备租赁市场价格、自有设备折旧及台班定额；

措施费：根据施工方案计算临时设施费、安全文明施工费、脚手架搭拆费等。

预算汇总与审批

按成本科目汇总各项费用，形成项目总预算，提交*经理或成本委员会审批，明确目标成本控制目标（如总预算下浮5%作为目标成本）。

（三）施工阶段动态成本跟踪与控制

实际成本数据归集

人工费：按月统计实际用工数量、工种及工资发放记录，计算实际人工成本；

材料费：根据材料采购合同、入库单、领料单，统计材料实际采购数量、单价及消耗量；

施工机具使用费：记录设备租赁合同费用、燃油消耗、维修保养费用等；

措施费及其他费用：收集临时设施搭建发票、安全文明施工措施投入凭证等。

成本差异分析

每月末将实际成本与预算（目标成本）对比，计算差异额及差异率，分析差异原因（如材料价格上涨、设计变更、施工效率低下等）。例如：

钢筋预算单价5000元/吨，实际采购单价5200元/吨，消耗量100吨，差异额=（5200-5000）×100=20000元；

分析原因：市场价格波动导致采购单价超预算。

成本预警与纠偏

当差异率超过预设阈值（如±3%）时，启动预警机制，组织*工、施工班组长等召开成本分析会，制定纠偏措施（如优化材料采购渠道、改进施工工艺减少损耗、加强现场签证管理等）。

（四）竣工结算与成本复盘

竣工结算资料整理

收集竣工图纸、设计变更签证、现场签证单、工程量确认单、材料结算单等，编制竣工结算书，与施工单位核对最终工程量及造价。

成本数据对比分析

对比项目总预算、目标成本与竣工结算成本，计算总成本差异，分析差异产生的主要原因（如设计变更占比、材料价格波动幅度、管理费超支等），形成《项目成本分析报告》。

经验总结与模型优化

三、核心工具模板清单

模板1：工程预算总表

项目名称

预算编号

单位

工程量

预算单价（元）

预算合价（元）

备注

一、直接成本

1.人工费

ZB-001

工日

10000

150

1,500,000

土建工人

2.材料费

ZB-002

吨

500

5000

2,500,000

钢筋

3.施工机具使用费

ZB-003

台班

200

800

160,000

塔吊

4.措施费

ZB-004

项

1

300,000

300,000

临时设施

二、间接成本

1.管理费

JB-001

项

1

500,000

500,000

项目部管理

2.规费

JB-002

项

1

200,000

200,000

社保、公积金

三、利润与税金

1.利润

LR-001

项

1

800,000

800,000

按直接费5%计

2.税金（增值税9%）

SJ-001

项

1

621,000

621,000

预算总计

6,581,000

模板2：动态成本跟踪表（月度）