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2025国考本溪市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目

本溪市某税务稽查部门在2024年开展了“优化税务稽查流程”专项调研，收集了来自稽查人员、企业纳税人、税务律师等群体的意见建议。请根据材料，概括稽查流程优化中存在的突出问题和改进方向，每点不超过50字。

答案

突出问题：

-稽查周期过长，影响企业资金周转；

-信息化手段应用不足，数据共享不畅；

-稽查标准不统一，自由裁量权过大；

-企业配合度低，沟通机制不完善。

改进方向：

-推行电子化稽查，缩短审查时间；

-建立跨部门数据共享平台；

-制定细化稽查标准，减少争议；

-优化服务引导，提升企业配合意愿。

解析

本题材料需结合本溪市税务稽查实际，问题需从效率、技术、标准、服务四方面提炼，改进方向需体现针对性。答案简洁明了，符合字数要求。

2.题目

某税务稽查案例显示，本溪市部分中小企业因对税收政策理解偏差，存在“小规模纳税人转登记不及时”“留抵退税申请材料不完整”等问题。请根据材料，归纳中小企业常见的税收政策风险点，每点不超过40字。

答案

风险点：

-政策解读偏差，操作失误；

-税种适用错误，如增值税抵扣；

-申报材料缺失，导致逾期未退；

-税收优惠条件忽视，错失红利。

解析

本题需聚焦中小企业特点，风险点需具体化，避免泛泛而谈。答案突出本溪市中小企业常见问题，如转登记、留抵退税等，符合地域针对性。

3.题目

本溪市税务稽查部门在2024年开展了“税收执法规范化”自查，发现部分稽查人员对“首违不罚”条款适用不熟练，导致执法尺度不一。请根据材料，概括规范税务稽查执法需重点解决的三个问题。

答案

重点问题：

-稽查人员业务培训不足；

-执法手册更新滞后；

-案件评审机制缺失；

-企业权利保障不充分。

解析

本题需紧扣“执法规范化”主题，问题需从人员、制度、监督、权利保障四方面提炼，避免遗漏关键点。答案逻辑清晰，符合字数要求。

二、综合分析题（共2题，每题15分）

1.题目

本溪市税务稽查部门在2024年提出“稽查与服务并重”理念，要求稽查过程兼顾政策宣传与风险提示。请结合材料，分析该理念的理论依据和现实意义，每点不超过100字。

答案

理论依据：

-税收法定原则要求稽查兼顾公平与效率；

-税收遵从理论强调政策宣传的重要性；

-服务型政府理念推动税务职能转型。

现实意义：

-提升企业合规意识，减少争议；

-优化营商环境，增强税企互信；

-降低稽查成本，提高执法效能。

解析

本题需结合税收理论，理论依据需体现法治、遵从、服务三要素，现实意义需突出经济和社会效益。答案结构完整，符合申论分析题要求。

2.题目

本溪市税务稽查部门在2024年试点“风险预警+精准稽查”模式，发现部分企业因对“关联交易定价”规则不熟悉，被纳入高风险名单。请结合材料，分析该模式的优势及需完善之处，每点不超过100字。

答案

模式优势：

-提高稽查精准度，节约资源；

-预防性监管减少企业后期风险；

-数据化分析提升执法科学性。

需完善之处：

-企业对风险指标理解不足；

-争议解决机制需优化；

-预警模型需动态调整。

解析

本题需分析“风险预警+精准稽查”模式的双刃剑效应，优势需体现效率、预防、科学性，需完善之处需聚焦企业端和制度端问题。答案逻辑严谨，符合字数要求。

三、提出对策题（共1题，20分）

题目

本溪市某税务稽查案例显示，部分个体工商户因“核定征收”政策调整，出现“应纳税额增加”问题。请结合材料，提出优化政策执行的三个具体措施，每条不超过100字。

答案

具体措施：

1.政策过渡期设置：对调整前已经营主体给予6个月缓冲，避免税负突变；

2.个性化协商机制：允许个体户提供经营数据，协商核定标准；

3.宣传培训强化：通过税务公众号、线下讲座解读政策，明确调整依据。

解析

本题需针对个体工商户特点，措施需兼具操作性、公平性，避免一刀切。答案突出“过渡期”“协商”“宣传”三环节，符合政策优化逻辑。

四、应用文写作题（共1题，25分）

题目

本溪市税务稽查部门计划开展“税收优惠政策宣讲会”，面向中小企业解读“研发费用加计扣除”政策。请撰写一份宣讲会通知，要求结构完整，语言得体，不超过500字。

答案

关于举办“研发费用加计扣除”税收优惠政策宣讲会的通知

各有关中小企业：

为助力企业享受税收红利，本溪市税务稽查部门定于2025年3月15日举办“研发费用加计扣除”政策宣讲会。现将有关事项通知如下：

一、会议内容

-政策核心条款解读；

-纳税申报实务操作；

-稽查常见风险提示。

二、时间地点

时间：2025年3月15日（上午9:00-11:00）

地点：本