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自考国际税收试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的研究对象主要是（B）。

A.国内税收政策

B.跨国纳税人税收问题

C.税收理论

D.税收史

2.国际双重征税产生的主要原因是指（C）。

A.税收制度不完善

B.税收政策不合理

C.两个国家都对同一纳税人的同一税源征税

D.税收征管不善

3.国际税收协定的主要目的是（A）。

A.减少或消除双重征税

B.增加国家税收收入

C.规范国际税收秩序

D.促进国际贸易

4.跨国公司的利润分配方式主要包括（B）。

A.利润转移

B.利润汇回、股息分配、特许权使用费等

C.利润税

D.利润扣除

5.转让定价是指（D）。

A.公司内部转移资产的价格

B.公司外部交易的价格

C.税务机关调整价格的行为

D.跨国公司内部交易的价格制定

6.国际避税是指（C）。

A.通过合法手段减少税收负担

B.通过非法手段逃避税收

C.利用税法漏洞或差异减少税收负担

D.增加国家税收收入

7.经济一体化对国际税收的影响主要体现在（A）。

A.税收政策趋同

B.税收收入增加

C.税收征管简化

D.税收负担减轻

8.国际税收协定的核心内容是（B）。

A.税收政策

B.税收协定条款

C.税收征管

D.税收理论

9.税收饶让条款的主要作用是（C）。

A.减少税收负担

B.规范税收秩序

C.确保税收协定待遇的享受

D.促进税收公平

10.国际税收争端解决的主要方式包括（A）。

A.协商、调解、仲裁、诉讼

B.税收优惠

C.税收减免

D.税收补贴

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的研究内容主要包括（ABCD）。

A.国际双重征税问题

B.国际避税与反避税问题

C.跨国公司税收问题

D.国际税收协定问题

2.国际双重征税的解决方法主要包括（ABC）。

A.单边解决方法

B.双边解决方法

C.多边解决方法

D.税收减免

3.国际税收协定的主要内容包括（ABCD）。

A.征税权划分

B.原籍国税收待遇

C.居住国税收待遇

D.避免双重征税条款

4.跨国公司的利润分配方式主要包括（ABCD）。

A.利润汇回

B.股息分配

C.特许权使用费

D.利润转移

5.转让定价的方法主要包括（ABCD）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

6.国际避税的主要手段包括（ABCD）。

A.虚设公司

B.资产转移

C.利润转移

D.税收洼地利用

7.经济一体化对国际税收的影响主要体现在（ABCD）。

A.税收政策趋同

B.税收收入增加

C.税收征管简化

D.税收负担减轻

8.国际税收协定的核心内容是（ABCD）。

A.税收协定条款

B.征税权划分

C.原籍国税收待遇

D.居住国税收待遇

9.税收饶让条款的主要作用是（ABCD）。

A.确保税收协定待遇的享受

B.减少税收负担

C.规范税收秩序

D.促进税收公平

10.国际税收争端解决的主要方式包括（ABCD）。

A.协商

B.调解

C.仲裁

D.诉讼

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收的研究对象主要是跨国纳税人的税收问题。（正确）

2.国际双重征税产生的主要原因是指两个国家都对同一纳税人的同一税源征税。（正确）

3.国际税收协定的主要目的是减少或消除双重征税。（正确）

4.跨国公司的利润分配方式主要包括利润汇回、股息分配、特许权使用费等。（正确）

5.转让定价是指跨国公司内部交易的价格制定。（正确）

6.国际避税是指利用税法漏洞或差异减少税收负担。（正确）

7.经济一体化对国际税收的影响主要体现在税收政策趋同。（正确）

8.国际税收协定的核心内容是税收协定条款。（正确）

9.税收饶让条款的主要作用是确保税收协定待遇的享受。（正确）

10.国际税收争端解决的主要方式包括协商、调解、仲裁、诉讼。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际双重征税产生的原因及解决方法。

答：国际双重征税产生的原因主要是两个国家都对同一纳税人的同一税源征税。解决方法主要包括单边解决方法、双边解决方法和多边解决方法。单边解决方法是指一国通过国内税法调整征税权益，双边解决方法是指通过签订国际税收协定解决征税权划分问题，多边解决方法是指通过国际组织协调各国税收政策。

2.简述国际税收协定的主要内容及作用。

答：国际税收协定的主要内容包括征税权划分、原籍国税收待遇、居住国税收待遇和避免双重征税条款。国际税收协定的作用主要体现在减少或消除双重征税，确保跨国纳税人享有公平的税收待遇，促进国际经济合作与发展。

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