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2025年税务师税法一能力检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.账单

2.税收法定原则的基本要求是（）。

A.税收优先

B.法律保留

C.税收公平

D.税收效率

3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.有形动产租赁服务

C.银行销售支票

D.纳税人提供的餐饮服务

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率或征收率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.根据增值税制度的规定，下列项目中，不计入销售额并允许开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售货物

B.销售货物的同时收取的包装物租金

C.提供餐饮服务取得的收入

D.销售旧固定资产

6.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定，该行为在增值税处理上视为（）。

A.销售行为，需要计算销项税额

B.免税行为

C.不征税行为

D.进项税额转出

7.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣

C.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

D.从一般纳税人处取得的增值税专用发票，是抵扣进项税额的唯一凭证

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（通常情况，部分情况可能按1%）

9.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.图书

C.饮料

D.服装

10.消费税的计税依据为从价定率时，其计算基础是（）。

A.货物或劳务的售价

B.货物或劳务的成本价

C.货物或劳务的采购价

D.货物或劳务的进口完税价格

11.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.只有生产应税消费品的企业才是消费税纳税人

B.只有进口应税消费品的企业才是消费税纳税人

C.生产、委托加工和进口应税消费品的企业都是消费税纳税人

D.销售应税消费品的企业是消费税纳税人，生产者不是

12.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.一辆进口汽车，买方支付给卖方的价格，加上卖方单独向买方收取的佣金，即为完税价格

B.进口设备，买方支付的价格，加上买方在国内支付的运输费用，即为完税价格

C.加工贸易进口料件，按进口料件的原进口价格计算完税价格

D.转让进口货物，按该货物原进口时的完税价格确定

13.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的流转税是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消，视同销售或征收增值税/企业所得税）

D.土地增值税

14.计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”是指（）。

A.购买土地时实际支付的价款

B.购买土地时实际支付的价款加上按国家规定缴纳的税费

C.转让土地使用权时的收入

D.转让土地使用权时发生的合理费用

15.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税（已取消）的应纳税额之和

B.增值税的应纳税额

C.消费税的应纳税额

D.企业实际缴纳的增值税、消费税税额

16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.超过规定比例的广告费支出

C.用于广告宣传的赞助支出

D.弥补上一年度的亏损

17.企业研发活动的费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。

A.全额在税前扣除

B.按规定比例在税前加计扣除

C.在以后年度结转扣除

D.只能作为不征税收入处理

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