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2025国考营口市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

近年来，营口市税务稽查部门在打击虚开发票、偷逃税款等违法行为方面取得显著成效，但同时也面临一些新挑战。请根据给定材料，概括营口市税务稽查工作中存在的突出问题及原因。

答案：

营口市税务稽查工作存在的突出问题及原因可归纳为以下几个方面：

（1）虚开发票行为频发。部分企业利用税收漏洞，通过虚开发票骗取增值税留抵退税或进行利益输送，尤其在建筑、房地产等行业较为突出。原因在于监管力度不足，且部分企业法律意识淡薄。

（2）偷逃税款手段隐蔽。一些企业通过隐匿收入、虚列成本等方式逃避纳税，如利用关联交易转移利润、将经营性支出计入资本化等。原因在于税务稽查技术手段相对滞后，且部分基层稽查人员专业能力不足。

（3）新兴行业监管滞后。随着平台经济、跨境电商等新业态的发展，部分企业利用税收政策模糊地带进行避税，如通过个人账户收款逃避个人所得税。原因在于税收法律法规更新不及时，且跨部门协作机制不完善。

（4）纳税人合规意识不强。部分小微企业主对税收政策理解不透彻，存在侥幸心理，通过隐瞒收入或虚开发票等方式减少纳税。原因在于税务宣传力度不够，且税务辅导服务不到位。

2.题目：

材料显示，营口市税务稽查部门在推进“以数治税”过程中，遇到了数据共享不畅、技术支撑不足等问题。请概括这些问题的主要表现及影响。

答案：

营口市税务稽查部门推进“以数治税”过程中存在的问题及影响如下：

（1）数据共享不畅。部分企业未按规定及时上传涉税数据，导致税务部门无法全面掌握企业经营活动。影响在于稽查范围受限，难以精准识别高风险企业。

（2）技术支撑不足。基层稽查人员缺乏大数据分析能力，且税务系统智能化水平不高，导致稽查效率低下。影响在于稽查周期延长，且易因人为因素导致误判。

（3）跨部门协作机制不完善。税务、公安、市场监管等部门间数据未实现实时共享，导致涉税违法行为难以形成合力打击。影响在于违法成本降低，部分企业有恃无恐。

（4）纳税人配合度低。部分企业对税务数据上传存在抵触情绪，甚至拒绝提供相关资料。影响在于稽查工作难以全面展开，且增加稽查成本。

3.题目：

材料中提到，营口市税务稽查部门在优化营商环境方面做了大量工作，但仍存在一些不足。请概括这些不足的具体表现。

答案：

营口市税务稽查部门在优化营商环境方面存在的不足表现如下：

（1）稽查方式过于传统。部分稽查仍依赖人工检查，缺乏智能化手段，导致稽查效率不高，影响企业正常生产经营。

（2）服务意识有待提升。部分稽查人员对纳税人诉求响应不及时，且税务政策宣传不到位，导致企业对政策理解偏差。

（3）风险预警机制不完善。税务部门对高风险企业的识别能力不足，且预警信息传递不及时，导致部分企业已进入违法阶段才被查处。

（4）跨区域协作不足。营口市与周边地区税务稽查协作机制不健全，导致部分违法行为跨区域流动，难以形成有效打击。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

材料指出，营口市税务稽查部门在推进“智慧稽查”过程中，面临技术、人才、制度等多重挑战。请结合材料，分析这些问题产生的原因并提出对策建议。

答案：

问题产生的原因：

（1）技术层面：营口市税务系统智能化水平不高，部分老旧设备未升级，导致数据采集、分析能力不足。原因在于财政投入有限，且缺乏专业技术人才进行系统维护。

（2）人才层面：基层稽查人员老龄化严重，年轻干部缺乏大数据分析经验，且培训体系不完善，导致人才断层。原因在于职业发展路径单一，且激励机制不足。

（3）制度层面：税务数据共享制度不健全，部分企业未按规定上传数据，导致稽查部门无法全面掌握信息。原因在于法律法规执行力度不够，且缺乏强制性约束措施。

对策建议：

（1）加大技术投入。引进大数据、人工智能等技术，提升税务系统智能化水平，并建立数据共享平台，实现跨部门信息互通。

（2）完善人才培养机制。加强年轻干部培养，定期组织大数据分析培训，并建立职业晋升通道，提高人才留存率。

（3）健全制度保障。修订税收法律法规，明确数据共享责任，对违规企业加大处罚力度，并建立信用惩戒机制。

2.题目：

材料中提到，营口市部分中小企业因税收政策不熟悉而陷入法律风险。请结合材料，分析这一现象背后的深层次原因，并提出改进建议。

答案：

深层次原因：

（1）政策宣传不到位。部分中小企业对税收政策了解有限，尤其对增值税留抵退税、研发费用加计扣除等优惠政策知晓率低。原因在于税务部门宣传方式单一，且缺乏针对性辅导。

（2）合规成本高。中小企业财务人员不足，自行进行税务合规需投入大量人力物力，且易因理解偏差导致错误申报。原因在于税收征管制度未充分考虑中小企业实际情况。

（3）侥幸心理作祟