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2025国考丹东市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（3题，每题10分，共30分）

1.题目

丹东市某区近年来发现部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段进行税务造假，严重扰乱了市场秩序。税务稽查部门收集了2023年1月至10月的涉税违法案例材料，请概括这些案例中常见的税务违法行为类型及成因。

答案

常见税务违法行为类型：

（1）虚开发票，包括虚开增值税专用发票、普通发票等，用于骗取进项抵扣或虚增收入；

（2）隐匿收入，通过私下账目、虚假合同等方式逃避纳税；

（3）逃避缴纳税款，如通过关联交易转移利润、利用税收优惠政策不当避税；

（4）未按规定申报纳税，逾期未申报或零申报。

成因分析：

（1）企业法税意识淡薄，对税收法规学习不足；

（2）税务监管存在漏洞，部分行业监管力度不够；

（3）税收优惠政策宣传不到位，企业误用或滥用政策；

（4）部分企业为追求短期利润，铤而走险进行违法操作。

解析

本题考察归纳概括能力，需从案例材料中提炼高频违法行为及原因，分条作答，逻辑清晰。答案需涵盖违法行为的具体表现和深层原因，结合丹东市地方经济特点（如资源型产业、边境贸易等）进行分析。

2.题目

丹东市税务局在推进“智慧稽查”建设中，收集了2023年稽查工作中企业配合度较低的问题案例。请概括企业配合度低的主要原因，并提出改进建议。

答案

企业配合度低的主要原因：

（1）部分企业对税务稽查存在抵触心理，担心被处罚影响信誉；

（2）稽查程序不够透明，企业对检查流程不清晰；

（3）稽查人员沟通技巧不足，未能有效解释政策；

（4）部分企业财务制度不健全，无法提供完整资料。

改进建议：

（1）加强政策宣传，通过培训、案例说明等方式提高企业合规意识；

（2）优化稽查流程，提前告知检查内容，增强透明度；

（3）提升稽查人员沟通能力，注重人文关怀；

（4）对企业财务制度薄弱的，提供辅导帮扶。

解析

本题要求分析问题并提出对策，需结合税务稽查工作实际，从企业和税务部门两方面考虑原因及解决方案。答案需体现针对性，避免空泛。

3.题目

丹东市税务稽查部门在2023年发现，跨境电商企业税务造假现象增多。请概括此类企业常见的税务问题，并分析问题背后的监管难点。

答案

常见税务问题：

（1）虚报交易额，通过虚假订单骗取退税或抵扣税款；

（2）隐瞒跨境收入，将部分业务转移至低税负地区；

（3）不按规定申报跨境电商税收政策，如应税货物未缴纳关税。

监管难点：

（1）跨境数据不互通，海关、税务信息存在壁垒；

（2）跨境电商平台监管难度大，企业数量多、流动性强；

（3）部分企业利用法律漏洞，通过复杂供应链避税。

解析

本题聚焦丹东市跨境电商产业特点，需结合地方外贸发展情况，分析行业特殊性带来的监管挑战。答案需体现问题与对策的关联性。

二、综合分析题（2题，每题15分，共30分）

1.题目

丹东市某企业因虚开发票被税务稽查，但企业辩称是“善意”行为。请分析“善意虚开”的认定标准及税务稽查中的注意事项。

答案

“善意虚开”认定标准：

（1）主观上无故意逃避税款的意图；

（2）客观上未造成税款流失，或流失金额较小；

（3）积极配合税务机关调查，主动补缴税款。

税务稽查注意事项：

（1）严格区分“善意”与“恶意”，避免扩大打击面；

（2）收集证据证明企业无主观故意，如交易真实存在；

（3）依法处理，对“善意”行为可从轻处罚，但需补缴税款。

解析

本题考察政策理解能力，需结合《税收征管法》相关规定，分析“善意虚开”的判定依据及执法尺度。答案需体现法律性与实践性的结合。

2.题目

丹东市税务局推行“以数治税”后，部分中小企业反映税负增加。请分析“以数治税”对中小企业的影响，并提出平衡监管与发展的建议。

答案

“以数治税”对中小企业的影响：

（1）积极方面：提升税收征管效率，减少人为干预；

（2）消极方面：部分企业财务系统不完善，难以适应数据化监管，导致合规成本增加。

平衡监管与发展的建议：

（1）分类分级监管，对规模小的企业简化流程；

（2）提供数字化工具支持，降低企业合规门槛；

（3）加强政策辅导，帮助企业适应新监管模式。

解析

本题需结合丹东市中小企业发展现状，分析“以数治税”的双面性，并提出务实建议。答案需体现政策温度与监管刚性的平衡。

三、提出对策题（1题，20分）

题目

丹东市部分农村合作社存在骗取农业税收优惠的问题，请提出加强监管、规范发展的具体措施。

答案

加强监管、规范发展的措施：

（1）建立专项检查机制，对合作社税收优惠使用情况进行定期抽查；

（2）推广“互联网+监管”，利用大数据识别异常申报行为；

（3）加强培训，提高合作社负责人税法意识；

（4）联合农业农村部门，对合作社经营资质进行审核；

（5）设立举报奖