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2025国考太原市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

太原市某税务稽查部门在2024年开展“优化营商环境，规范税务秩序”专项行动，发现部分中小企业因对税收政策理解不到位、财务管理制度不健全等原因，存在增值税专用发票管理混乱、企业所得税预缴申报不准确等问题。请根据给定材料，归纳整理中小企业在税务管理中存在的突出问题，并简要分析问题产生的原因。（字数限制：400字以内）

答案

中小企业税务管理中存在以下突出问题：

一是增值税专用发票管理混乱，表现为虚开发票、发票丢失或未按规定认证等，主要因对发票开具、认证流程不熟悉。二是企业所得税预缴申报不准确，多因收入确认方法错误、成本费用归集混乱，导致税负计算偏差。三是财务管理制度不健全，部分企业未建立规范的账务系统，会计核算基础薄弱，易引发税务风险。四是税收政策理解不到位，特别是小微企业税收优惠、研发费用加计扣除等政策，因缺乏专业培训或咨询，未能有效利用。五是税务合规意识薄弱，部分企业负责人对税务风险认识不足，存在侥幸心理，忽视税务合规的重要性。

原因分析：

1.政策宣传培训不足：税务部门对中小企业税收政策的宣贯力度不够，企业缺乏系统性学习渠道。

2.财务人员专业性欠缺：中小企业财务人员流动性大，专业能力不足，难以应对复杂的税务问题。

3.管理粗放：部分企业规模小、业务简单，未重视财务规范，依赖经验式管理。

4.监管手段有限：税务稽查资源有限，对中小企业的动态监管不足。

2.题目

太原市税务稽查部门在2024年对高新技术企业进行专项检查时，发现部分企业存在研发费用归集不规范、税收优惠政策适用条件不达标等问题。请根据给定材料，归纳整理高新技术企业税务管理中存在的共性风险点，并提出至少三条针对性建议。（字数限制：450字以内）

答案

高新技术企业税务管理中的共性风险点包括：

1.研发费用归集不规范：部分企业未建立专门的研发费用辅助账，或混淆生产经营费用与研发支出，导致加计扣除不准确。

2.税收优惠政策适用条件不达标：如企业未持续满足研发投入比例、高新技术产品收入占比等条件，但未及时进行动态调整，存在政策适用错误。

3.合同涉税处理不当：部分企业与关联方签订技术服务合同等，未明确交易实质，易引发转让定价风险。

4.发票管理漏洞：虚构研发费用发票或未按规定进行发票认证，增加税务风险。

针对性建议：

1.加强政策培训：税务部门可定期举办专题培训，重点讲解研发费用归集标准及税收优惠条件，提供案例解析。

2.推行信息化监管：推动企业使用电子化财务系统，实现研发费用自动归集，便于税务部门远程核查。

3.建立风险预警机制：对高新技术企业的税务数据进行分析，对异常企业进行重点监控，及时提示风险点。

3.题目

太原市税务稽查部门在2024年对“三农”税收优惠政策落实情况进行调研，发现部分农户因对政策认知模糊、财务记录不完整等原因，未能充分享受增值税免税、土地流转免征增值税等优惠。请根据给定材料，归纳整理农户享受“三农”税收优惠时遇到的难点，并提出至少三条可行性措施。（字数限制：450字以内）

答案

农户享受“三农”税收优惠时遇到的难点包括：

1.政策认知模糊：部分农户对增值税免税、土地流转免征增值税等政策了解不足，认为自身不适用或申请流程复杂。

2.财务记录不完整：农户多采用分散式经营，缺乏规范的会计核算，难以提供符合要求的财务凭证。

3.申请渠道不畅：部分偏远地区税务服务点覆盖不足，农户获取政策信息及办理手续不便。

4.政策宣传精准度低：现有宣传多依赖传统方式，对新型农业经营主体（如合作社）的政策倾斜未充分传达。

可行性措施：

1.简化申请流程：税务部门可开发“三农”税收优惠线上申请平台，提供智能指引，减少农户跑动次数。

2.加强精准宣传：通过村务公告栏、短视频平台等渠道，针对性宣传政策要点，并组织“送政策进乡村”活动。

3.提供财务辅导：联合农业部门，为农户提供简易会计培训，指导其建立基础财务台账，提升申报质量。

二、提出对策题（共2题，每题25分）

1.题目

太原市某税务稽查部门在2024年发现，部分“专票”虚开案件涉及跨区域团伙作案，作案手法隐蔽且链条复杂。请结合给定材料，分析此类案件的危害，并提出三条具有可操作性的防范对策。（字数限制：500字以内）

答案

危害分析：

“专票”虚开跨区域团伙作案危害严重：

1.扰乱税收秩序：通过虚开发票骗取进项抵扣，直接侵蚀国家税收，加剧区域间税负不公。

2.增加稽查难度：作案链条跨区域分布，涉及多地资金流转，给税务部门跨区域协作带来挑战。

3.诱发其他犯罪：虚开发票常与洗钱、诈骗等犯罪交织，扩大社会风险。

4.损害营商环境：干